Организация работы ревизионной комиссии
Выпуск: № 12 (кафедра экономики на предприятиях торговли филиала РЭУ им. Г. В. Плеханова, г. Воронеж)
ART 14646
УДК
339
Автор:
П.
Н. Рожков
П.
Н. Рожков Библиографическое описание статьи для цитирования:
Рожков
П.
Н. Организация работы ревизионной комиссии // Научно-методический электронный журнал «Концепт». –
2014. – № S12. – С.
36–40. – URL:
http://e-koncept.ru/2014/14646.htm.
Аннотация. В работе представлен состав ревизионной комиссии, ее компетенции. Проведена аналогия между ревизионной комиссией и службой внутреннего контроля в Банке. Рассмотрена политика интегрированного управления рисками ОАО «Сбербанк России».
Ключевые слова:
ревизионная комиссия, служба внутреннего контроля, политика интегрированного управлен
Текст статьи
Рожков Павел Николаевич,магистрант, филиал ФГБОУ ВПО «Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова» в г. Воронеже, г. Воронеж
Организация работы ревизионной комиссии
Аннотация.В работе представлен состав ревизионной комиссии, ее компетенции. Проведена аналогия между ревизионной комиссией и службой внутреннего контроля в Банке. Рассмотрена политика интегрированного управления рисками ОАО «Сбербанк России».Ключевые слова:ревизионная комиссия, служба внутреннего контроля, политика интегрированного управления.Раздел:(04) экономика.
В компетенции Ревизионной комиссии входит (рис.1):проверка финансовой документации Общества, бухгалтерской отчетности, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;анализ правильности и полноты ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и статистического учета;проверка правильности исполнения порядка распределения прибыли Общества за отчетный финансовый год, утвержденного общим собранием акционеров;анализ финансового положения Общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных средств и заемных, чистых активов и уставного капитала, выявление резервов улучшения экономического состояния Общества, выработка рекомендаций для органов управления Обществом;проверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательств;подтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты Общества, годовую бухгалтерскую отчетность, распределение прибыли, отчетной документации для налоговых и статистических органов, органов государственного управления;проверка правомочности единоличного исполнительного органа по заключению договоров от имени Общества;проверка правомочности решений, принятых Советом директоров, единоличным исполнительным органом, ликвидационной комиссией, их соответствия уставу Общества и решениям общего собрания акционеров;анализ решений общего собрания на их соответствие закону и уставу общества.Ревизионная комиссия из своего состава избирает председателя и секретаря (рис. 2). Рис. 1. Компетенции Ревизионной комиссии
Ревизионная комиссия из своего состава избирает председателя и секретаря (рис.2).
Рис. 2. Состав ревизионной комиссии
Например в Сбербанке существует служба внутреннего контроля Банка, которая:В компетенции Ревизионной комиссии входит:
проверка финансовой документации Общества, бухгалтерской отчетности, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учетаанализ правильности и полноты ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и статистического учетапроверка правильности исполнения порядка распределения прибыли Общества за отчетный финансовый год, утвержденного общим собранием акционерованализ финансового положения Общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных средств и заемных, чистых активов и уставного капитала, выявление резервов улучшения экономического состояния Общества, выработка рекомендаций для органовуправления Обществомпроверка правомочности решений, принятых Советом директоров, единоличным исполнительным органом, ликвидационной комиссией, их соответствия уставу Общества и решениям общего собрания акционеровпроверка правомочности единоличного исполнительного органа по заключению договоров от имени Обществапроверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательствподтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты Общества, годовую бухгалтерскую отчетность, распределение прибыли, отчетной документации для налоговых и статистических органов, органов государственного управленияанализ решений общего собрания на их соответствие закону и уставу обществаСостав ревизионной комиссииПредседательСекретарьЧлен комиссиипроводит проверку и оценку системы внутреннего контроля Банка и организаций –участников Группы, выявляет и анализирует проблемы, связанные с ее функционированием, проводит оценку эффективности используемых процессов и процедур внутреннего контроля;проводит проверку полноты применения и эффективности принятой в Банке и организациях –участниках Группы методологии оценки рисков и процедур управления рисками;информирует Руководство Банка о выявленных проблемах, рисках, нарушениях и недостатках;формирует требования к организации функции внутреннего аудита организаций –участников Группы, в том числе разрабатывает и актуализирует ВНД, определяющие единые стандарты и требования к организационной структуре, распределению полномочий, процессам и процедурам внутреннего аудита;осуществляет контроль:за соблюдением установленных Банком требований к организации функции внутреннего аудита организациями –участниками Группы;за своевременностью информирования подразделениями внутреннего аудита организаций –участников Группы Совета директоров/Наблюдательного совета (Комитета по аудиту) организации –участника Группы о значимых фактах нарушений действующего законодательства Российской Федерации, установленных норм и правил, решений руководства Банка, значительных сбоях в системе внутреннего контроля, а также о фактах, когда органы управления организации –участника Группы взяли на себя риск, являющийся неприемлемым для Банка, или принятые меры контроля неадекватны уровню риска.ДР разрабатывает, внедряет, сопровождает и совершенствует систему управления рисками Банка и Группы на консолидированной основе на условиях соответствия требованиям стратегии развития Банка, требованиям и рекомендациям Банка России, рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору (далее по тексту «Базельский комитет») и лучшим мировым практикам, в связи с чем:формируетпроцессы идентификации рисков, показатели, характеризующие уровень риска (далее по тексту «рискметрики»), модели и процедуры оценки рисков Банка и Группы;формирует процессы и инструменты управления рисками Банка и Группы (технологические регламенты, системы распределения полномочий, системы лимитов, инструменты хеджирования, страхования и т.п.);формирует требования к информационным системам Банка (базам данных, объему данных, программным комплексам и т.п.), необходимым для выполнения ДР своих задач, участвует в их внедрении и тестировании;обеспечивает функционирование процессов идентификации рисков Банка и Группы, принимает доминирующее участие в процессах идентификации рисков банка, методологически поддерживает структурные подразделения организацийучастников Группы в процессах идентификации рисков;оценивает и анализирует риски Банка и Группы, формирует предложения/заключения для Руководства и/или уполномоченных сотрудников и структурных подразделений и/или коллегиальных органов по управлению рискамиБанка и Группы;формирует комплексную систему отчетности по рискам и непосредственную подготовку отчетов по рискам для Руководства Банка, органов управления Банка и иных коллегиальных органов, осуществляющих управление рисками Банка, в объеме, необходимомдля принятия решений;формирует требования к организации систем управления рисками организаций –участников Группы, в том числе разрабатывает и актуализирует ВНД, определяющие единые стандарты и требования к организационной структуре, распределению полномочий, процессам и процедурам управления рисками, моделям оценки рисков, отчетности и т.п. в организацияхучастниках Группы; при чем указанные требования формируются на основе единства методологии Банка и иных организацийучастников Группы;термин «Формирование» объекта/процесса в контексте настоящего документа обозначает разработку ВНД, определяющего объект/процесс, согласование ВНД с уполномоченными подразделениями, представление ВНД для утверждения уполномоченному руководителю или коллегиальному органу, и дальнейшее сопровождение, совершенствование и актуализацию по мере необходимости и/или изменения требований, а также сопутствующую автоматизацию при необходимости.Политика интегрированного управления рисками ОАО «Сбербанк России»:осуществляет контроль за функционированием системы управления рисками Банка и Группы; оценивает потери в результате реализации рисков, анализирует адекватность применяемой методологии управления рисками и совершенствует соответствующие ВНД; валидирует модели, используемые дляоценки и агрегации рисков;формирует политику создания резервов на возможные.
Ссылки на источники1.Волкова М.Н. Организация и методика аудита качества управления коммерческими структурами:автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / М.Н.Волкова // Воронежский государственный аграрный университет им. К.Д. Глинки. Воронеж, –2007.–204 с.2.Волкова М.Н. Методологические аспекты взаимосвязи аудиторских процедур: запросов и подтверждении / М.Н. Волкова // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2010.–№ 11. –С. 7–10.3.Чернова Г.В. Управление рисками: Учебное пособие / Г.В. Чернова, А.А. Кудрявцева –М.: ТКВелби, Проспект, 2003 –160с.4.Чиркова М.Б. Системный учет и комплексный экономический анализ операций кредитования коммерческих структур: Монография / М.Б. Чиркова. –1999. –256 с.5.Широков Андрей Взаимное повышение эффективности / Андрей Широков // Финанс. №20. –2011. –С.13–146.Хореев А.И., Овчинникова Т. И. Экономическая безопасность на основе организационной защиты предприятий / А.И.Хореев, Т.И. Овчинникова // ФЭС: Финансы, Экономика, Стратегия. –2012. –№9. –С.10–12.
Pavel Rozhkov,
Master student, branch of Russian University of Economicsafter G.V.Plekhanov in Voronezh, VoronezhOrganization of the work of the Audit CommissionAbstract. The paper presents the audit committee, its competence. The analogy between the Audit Committee and the Internal Control in the Bank. We consider the integrated risk management policy of «Sberbank of Russia».Key words:Audit Commission, the Internal Control, the policy of integrated management.
Рекомендовано к публикации:Горевым П.М., кандидатом педагогических наук, главным редактором журнала «Концепт»
Организация работы ревизионной комиссии
Аннотация.В работе представлен состав ревизионной комиссии, ее компетенции. Проведена аналогия между ревизионной комиссией и службой внутреннего контроля в Банке. Рассмотрена политика интегрированного управления рисками ОАО «Сбербанк России».Ключевые слова:ревизионная комиссия, служба внутреннего контроля, политика интегрированного управления.Раздел:(04) экономика.
В компетенции Ревизионной комиссии входит (рис.1):проверка финансовой документации Общества, бухгалтерской отчетности, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;анализ правильности и полноты ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и статистического учета;проверка правильности исполнения порядка распределения прибыли Общества за отчетный финансовый год, утвержденного общим собранием акционеров;анализ финансового положения Общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных средств и заемных, чистых активов и уставного капитала, выявление резервов улучшения экономического состояния Общества, выработка рекомендаций для органов управления Обществом;проверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательств;подтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты Общества, годовую бухгалтерскую отчетность, распределение прибыли, отчетной документации для налоговых и статистических органов, органов государственного управления;проверка правомочности единоличного исполнительного органа по заключению договоров от имени Общества;проверка правомочности решений, принятых Советом директоров, единоличным исполнительным органом, ликвидационной комиссией, их соответствия уставу Общества и решениям общего собрания акционеров;анализ решений общего собрания на их соответствие закону и уставу общества.Ревизионная комиссия из своего состава избирает председателя и секретаря (рис. 2). Рис. 1. Компетенции Ревизионной комиссии
Ревизионная комиссия из своего состава избирает председателя и секретаря (рис.2).
Рис. 2. Состав ревизионной комиссии
Например в Сбербанке существует служба внутреннего контроля Банка, которая:В компетенции Ревизионной комиссии входит:
проверка финансовой документации Общества, бухгалтерской отчетности, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учетаанализ правильности и полноты ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и статистического учетапроверка правильности исполнения порядка распределения прибыли Общества за отчетный финансовый год, утвержденного общим собранием акционерованализ финансового положения Общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных средств и заемных, чистых активов и уставного капитала, выявление резервов улучшения экономического состояния Общества, выработка рекомендаций для органовуправления Обществомпроверка правомочности решений, принятых Советом директоров, единоличным исполнительным органом, ликвидационной комиссией, их соответствия уставу Общества и решениям общего собрания акционеровпроверка правомочности единоличного исполнительного органа по заключению договоров от имени Обществапроверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательствподтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты Общества, годовую бухгалтерскую отчетность, распределение прибыли, отчетной документации для налоговых и статистических органов, органов государственного управленияанализ решений общего собрания на их соответствие закону и уставу обществаСостав ревизионной комиссииПредседательСекретарьЧлен комиссиипроводит проверку и оценку системы внутреннего контроля Банка и организаций –участников Группы, выявляет и анализирует проблемы, связанные с ее функционированием, проводит оценку эффективности используемых процессов и процедур внутреннего контроля;проводит проверку полноты применения и эффективности принятой в Банке и организациях –участниках Группы методологии оценки рисков и процедур управления рисками;информирует Руководство Банка о выявленных проблемах, рисках, нарушениях и недостатках;формирует требования к организации функции внутреннего аудита организаций –участников Группы, в том числе разрабатывает и актуализирует ВНД, определяющие единые стандарты и требования к организационной структуре, распределению полномочий, процессам и процедурам внутреннего аудита;осуществляет контроль:за соблюдением установленных Банком требований к организации функции внутреннего аудита организациями –участниками Группы;за своевременностью информирования подразделениями внутреннего аудита организаций –участников Группы Совета директоров/Наблюдательного совета (Комитета по аудиту) организации –участника Группы о значимых фактах нарушений действующего законодательства Российской Федерации, установленных норм и правил, решений руководства Банка, значительных сбоях в системе внутреннего контроля, а также о фактах, когда органы управления организации –участника Группы взяли на себя риск, являющийся неприемлемым для Банка, или принятые меры контроля неадекватны уровню риска.ДР разрабатывает, внедряет, сопровождает и совершенствует систему управления рисками Банка и Группы на консолидированной основе на условиях соответствия требованиям стратегии развития Банка, требованиям и рекомендациям Банка России, рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору (далее по тексту «Базельский комитет») и лучшим мировым практикам, в связи с чем:формируетпроцессы идентификации рисков, показатели, характеризующие уровень риска (далее по тексту «рискметрики»), модели и процедуры оценки рисков Банка и Группы;формирует процессы и инструменты управления рисками Банка и Группы (технологические регламенты, системы распределения полномочий, системы лимитов, инструменты хеджирования, страхования и т.п.);формирует требования к информационным системам Банка (базам данных, объему данных, программным комплексам и т.п.), необходимым для выполнения ДР своих задач, участвует в их внедрении и тестировании;обеспечивает функционирование процессов идентификации рисков Банка и Группы, принимает доминирующее участие в процессах идентификации рисков банка, методологически поддерживает структурные подразделения организацийучастников Группы в процессах идентификации рисков;оценивает и анализирует риски Банка и Группы, формирует предложения/заключения для Руководства и/или уполномоченных сотрудников и структурных подразделений и/или коллегиальных органов по управлению рискамиБанка и Группы;формирует комплексную систему отчетности по рискам и непосредственную подготовку отчетов по рискам для Руководства Банка, органов управления Банка и иных коллегиальных органов, осуществляющих управление рисками Банка, в объеме, необходимомдля принятия решений;формирует требования к организации систем управления рисками организаций –участников Группы, в том числе разрабатывает и актуализирует ВНД, определяющие единые стандарты и требования к организационной структуре, распределению полномочий, процессам и процедурам управления рисками, моделям оценки рисков, отчетности и т.п. в организацияхучастниках Группы; при чем указанные требования формируются на основе единства методологии Банка и иных организацийучастников Группы;термин «Формирование» объекта/процесса в контексте настоящего документа обозначает разработку ВНД, определяющего объект/процесс, согласование ВНД с уполномоченными подразделениями, представление ВНД для утверждения уполномоченному руководителю или коллегиальному органу, и дальнейшее сопровождение, совершенствование и актуализацию по мере необходимости и/или изменения требований, а также сопутствующую автоматизацию при необходимости.Политика интегрированного управления рисками ОАО «Сбербанк России»:осуществляет контроль за функционированием системы управления рисками Банка и Группы; оценивает потери в результате реализации рисков, анализирует адекватность применяемой методологии управления рисками и совершенствует соответствующие ВНД; валидирует модели, используемые дляоценки и агрегации рисков;формирует политику создания резервов на возможные.
Ссылки на источники1.Волкова М.Н. Организация и методика аудита качества управления коммерческими структурами:автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / М.Н.Волкова // Воронежский государственный аграрный университет им. К.Д. Глинки. Воронеж, –2007.–204 с.2.Волкова М.Н. Методологические аспекты взаимосвязи аудиторских процедур: запросов и подтверждении / М.Н. Волкова // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2010.–№ 11. –С. 7–10.3.Чернова Г.В. Управление рисками: Учебное пособие / Г.В. Чернова, А.А. Кудрявцева –М.: ТКВелби, Проспект, 2003 –160с.4.Чиркова М.Б. Системный учет и комплексный экономический анализ операций кредитования коммерческих структур: Монография / М.Б. Чиркова. –1999. –256 с.5.Широков Андрей Взаимное повышение эффективности / Андрей Широков // Финанс. №20. –2011. –С.13–146.Хореев А.И., Овчинникова Т. И. Экономическая безопасность на основе организационной защиты предприятий / А.И.Хореев, Т.И. Овчинникова // ФЭС: Финансы, Экономика, Стратегия. –2012. –№9. –С.10–12.
Pavel Rozhkov,
Master student, branch of Russian University of Economicsafter G.V.Plekhanov in Voronezh, VoronezhOrganization of the work of the Audit CommissionAbstract. The paper presents the audit committee, its competence. The analogy between the Audit Committee and the Internal Control in the Bank. We consider the integrated risk management policy of «Sberbank of Russia».Key words:Audit Commission, the Internal Control, the policy of integrated management.
Рекомендовано к публикации:Горевым П.М., кандидатом педагогических наук, главным редактором журнала «Концепт»
