Методика оценки бизнес-рисков как совокупность способов предотвращения вероятности появления незапланированных расходов в сельскохозяйственных организациях
ART 54759
УДК
001
Л.
Н. ВетроваБиблиографическое описание статьи для цитирования:
Ветрова
Л.
Н.,
Матвеев
В.
В.,
Колгушова
Ю.
Л. Методика оценки бизнес-рисков как совокупность способов предотвращения вероятности появления незапланированных расходов в сельскохозяйственных организациях // Научно-методический электронный журнал «Концепт». –
2014. – Т. 20. – С.
2476–2480. – URL:
http://e-koncept.ru/2014/54759.htm.
Аннотация. Бизнес-риски являются неотъемлемой частью сельскохозяйственного производства. Отсутствие оценки бизнес-рисков существенно снижает качество принимаемых управленческих решений, что в конечном итоге приведет к повышению вероятности банкротства организации. Поэтому применение системы оценки бизнес-рисков сельскохозяйственными организациями позволит усилить мониторинг за деятельностью организаций, послужит управленческому персоналу организации инструментом быстрого и качественного принятия своевременных управленческих решений.
Ключевые слова:
сельскохозяйственная организация, бизнес-риски, оценка бизнес-рисков, управление бизнес-рисками
Текст статьи
Ветрова Лариса Николаевна,кандидат экономических наук, доцент, ФГБОУ ВПО «Орловский государственный аграрный университет», г.ОрелLarisav1972@mail.ru
Матвеев Владислав Вячеславович,ассистент, ФГБОУ ВПО «Орловский государственный аграрный университет», г.Орелvvmatveev@list.ru
Колгушова Юлия Леонидовна,Бухгалтер, ИП Бумагин, г.Орелulianna291@mail.ru
Методикаоценки бизнесрисковкак совокупность способовпредотвращения вероятности появления незапланированных расходов в сельскохозяйственныхорганизациях
Аннотация.Бизнесриски являются неотъемлемой частью сельскохозяйственного производства. Отсутствие оценки бизнесрисков существенно снижает качество принимаемых управленческих решений, что в конечном итоге приведет к повышению вероятности банкротства организации. Поэтому применение системы оценки бизнесрисков сельскохозяйственными организациями позволит усилить мониторинг за деятельностью организаций, послужит управленческому персоналу организации инструментом быстрого и качественного принятия своевременных управленческих решений.Ключевые слова:бизнесриски, оценка бизнесрисков, управление бизнесрисками, сельскохозяйственная организация
В современных условиях совершенствование системы управления сельскохозяйственной организацией оказывает существенное влияние на повышение эффективности и результативности производственного процессав целом.Сельскохозяйственные организации –это много профильные хозяйства, которые производят целый ряд продукции:зерно, картофель, сахарную свеклу, молоко, скот и птицу и др. продукцию. Развитие рыночной экономики в России заставляет сельскохозяйственных товаропроизводителей принимать своевременные управленческие решения, что порождает большое количество неопределённых рыночных, технологических, природноклиматических и других факторов –бизнесрисков. В результате данные организации постоянно действуют в условиях повышенной неопределенности, изза сложности прогнозирования рисков недополучения дохода. Поэтому, возникает потребность в их своевременном анализе, прогнозировании, оценке и снижении.Российские сельскохозяйственные товаропроизводители только начинают осознавать необходимость прогнозирования, оценки и учета бизнесрисков недополучения продукции. В то время как в западной модели управления компанией данный прием нашел активное применение, сокращая вероятность появления незапланированных расходов в несколько раз. Бизнесриск,будучи событием, способным помешать достижению желаемого результата, привести к дополнительным затратамявляется неотделимой частью деятельности организации, функционирующей в условиях рынка.
Сегодня в экономической литературе термин «бизнесриск» трактуется неоднозначно. При этом основой риска является возможная опасность, неуверенность в будущем. Выделяются два определения риска, из которых первое базируется на его причинах, второе основывается на самом воздействии на бизнесриск. В результате риск можно определить как негативное отклонение от поставленной цели.В связи с этим, главным и непременным критерием нормальной дееспособности современной организации является умение высшего руководства, опираясь на научную основу, прогнозировать, рационально контролировать и эффективно управлять рисками. Особенно это важно для сельского хозяйства, поскольку сельскохозяйственное производство имеет свои специфические особенности. В нем экономический процесс производства тесно переплетается с естественным процессом воспроизводства и находится в большой зависимости от природных условий. Эти причины значительно снижают финансовую устойчивость сельскохозяйственных организаций, лишают их возможности эффективно развиваться.Для того чтобы сельскохозяйственной организации эффективно развиваться, руководству необходимо владеть ситуацией и быстро получать ответ на любой вопрос, связанный с затратами или управлением деятельностью организации. Это дает возможность оперативно принимать управленческие решения1.
«Бизнесриск» как показатель относится к возможности получения незапланированной прибыли или убытка, связанных с неопределенностью. В частности, за счет непропорционального влияния постоянных и переменных затрат на результат финансовоэкономической деятельности предприятия при изменении объема производства; за счет изменения соотношения заемных и собственных средств предприятия и другими факторами. Управление бизнесриском –это процесс разработки, принятия и выполнения управленческих решений, направленных на решение проблем. Впроцессе управления рисками сокращается возможность потерь, обусловленных их появлением.Управление бизнесрисками является составной частью системы управленияс целью обеспечения доходности деятельности организации. Именно управление бизнесрисками организации устанавливает, проверяет и перестраивает соотношения между необходимыми уровнями возможной прибыли и допустимыми ровнями убытков, между реакциями на те или иные риски и целями развития организации.Видовое разнообразие бизнесрисков, которыми можно и нужно управлять и оценивать, очень велико, но кроме этого современное развитие мира порождает новые виды бизнесрисков, которые сложно выявить и измерить.В экономической литературе нет четкой классификации бизнесриска. Однако есть множество попыток и подходов их упорядочить2;3.
Ряд автороввсю совокупность бизнесрисков подразделяют на две основные группы:1) внешние: политические; законодательные; природные; региональные; отраслевые; макроэкономические (инфляционные, валютные, процентные, структурные);2) внутренние: производственные (технологические, квалификационные, риск поставки, транспортные); инвестиционные (деловой риск, риск снижения доходности, селективный риск, временной риск); коммерческие (торговые, потеря конкурентоспособности, ценовая дискриминация, риск расчетов)1.В настоящее время в Орловской области сельскохозяйственными организациямине проводится оценка бизнесрисков. Зачастую менеджеры отделов планирования отводят этому важному вопросу последнее место при формировании стратегии предприятия на следующий финансовый период. В большинстве случаев ограничиваются составлением производственнофинансового плана. Но, как правило, подобные планы к середине финансового года требуют серьезной корректировки и уж тем более не учитывают вероятность наступления неблагоприятных событий. Для этих целей перед началом нового финансового периода необходимо предусмотреть эффективную оценку бизнесрисков. В результате недооценки бизнесрисков, и не получения своевременной информации о состоянии предприятия, руководитель рискует принять не верное управленческое решение, вследствие чего возникает риск снижения платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия,что в конечном итоге приведет к повышению вероятности банкротства предприятия.Поэтому применение системы оценки бизнесрисков сельскохозяйственных товаропроизводителей позволит усилить мониторинг за деятельностью предприятий, а также послужит управленческому персоналу организации инструментом быстрого и качественного принятия своевременных управленческих решений.
Таблица 1 –Методика оценки бизнесрисков
№Наименования этапа
Содержание этапа разработки методики оценки бизнесрисков1
Выбор методов прогнозирования и оценки бизнес рисков
выбор современных методов прогнозирования финансовых показателей;
оценка наиболее подходящих методов оценки бизнес рисков
разработка методики оценки рисков с использованием методов прогнозирования;2Оценка бизнесрисков сельскохозяйственных товаропроизводителей
отбор ряда сельскохозяйственных организаций Орловской области по определенным критериям;
сбор данных об экономическом состоянии отобранных для исследования сельскохозяйственных организаций Орловской области;экономическая оценка сельскохозяйственных организаций;
апробация разработанной методики оценки бизнесрисков с использованием методов прогнозирования насельскохозяйственныхорганизацияхОрловской области;3Проведение корреляционнорегрессионного анализадля выявления взаимосвязи факторов, влияющих на бизнесриск
выбор факторных и результативных признаков, влияющих на бизнес риск;
установление аналитической формы связи, расчет параметров уравнения связи и других количественных характеристик;
решение уравнения регрессии, расчет теоретически ожидаемых значений результативного признака
определение и сравнительный анализ дисперсий: общей, факторной и остаточной; оценка тесноты связи между признаками, включенными в модель;
оценка статистической надежности выборочных показателей связи; отсев несущественных (или включение дополнительных) факторов, построение новой модели;
статистическая оценка достоверности параметров уравнения регрессии, построение доверительных границ для теоретически ожидаемых по уравнению регрессии значений функции;
оформление результатов анализа в виде схем, таблиц, графиков, написание аналитической записки
Планируемая методикаобеспечит реализацию и внедрение новых методов и подходов к построению системы оценки бизнесрисков применительно к конкретной сельскохозяйственной организации. Целесообразно снизить бизнесриски предприятия, путем снижения влияния постоянных и переменных затрат на результат финансовоэкономической деятельности предприятия при изменении объема производства, а также изменении соотношения заемных и собственных средств предприятия и других факторов. Наряду с этим, объединение таких элементов бизнесрисков как производственный и финансовые левериджи в единую систему позволит рассматривать разработанную методику оценки в качестве основы контроля для целей эффективного управления организацией и своевременного принятия верных управленческих решений.Таким образом, предложенная методика оценки рисковбудет служить необходимой информационной базой увеличения дохода или недополучения убытка, позволитпредотвратить возникновение рисков неплатёжеспособности и снижения финансовой устойчивости предприятий, путем принятия своевременных и качественных управленческих решений.
Ссылки на источники1.Ветрова Л.Н., Суворова С.П.Минимизация природных рисков в бюджетировании сельскохозяйственных организаций через систему страхования //Известия Международной академии аграрного образования, 2013. –Выпуск №17. –с.2582612.Классификация рисков Электронный ресурс // Управление рисками в России. –Электронный журнал. –Режим доступа: http://www.riskmanage.ru/likbez/classification.–Дата обращения 17.02.2014].3.Крышкин О. Настольная книга по внутреннему аудиту: Риски и бизнеспроцессы. М.: Издательство «Альпина Паблишер», 2013 г. –478с.
Vetrova Larisa Nikolaevna,candidate of Economical Sciences, associate professor, Ph.D. in Economics, Federal state budgetary educational institution of higher professional education «Orel state agricultural University», OrelLarisav1972@mail.ruMatveev Vladislav Vyacheslavovichassistant lecturer, Federal state budgetary educational institution of higher professional education «Orelstate agricultural University», Orelvvmatveev@list.ruKolgushova Julia Leonidovnaaccountant, Individual entrepreneur Bumagin, Orelulianna291@mail.ruAnnotation.Business risks are an integral part of agricultural production. Lack of evaluation of business risk significantly reduces the quality of management decisions that will ultimately lead to an increase in the probability of bankruptcy of the organization. Therefore, the use of assessment of business risks agricultural organizations will strengthen the monitoring of the activities of organizations that serve as management personnel of the organization fast and efficient tool for timely management decisions.Keywords:business risk, business risk assessment, management of business risks, Agriculture Organization
Матвеев Владислав Вячеславович,ассистент, ФГБОУ ВПО «Орловский государственный аграрный университет», г.Орелvvmatveev@list.ru
Колгушова Юлия Леонидовна,Бухгалтер, ИП Бумагин, г.Орелulianna291@mail.ru
Методикаоценки бизнесрисковкак совокупность способовпредотвращения вероятности появления незапланированных расходов в сельскохозяйственныхорганизациях
Аннотация.Бизнесриски являются неотъемлемой частью сельскохозяйственного производства. Отсутствие оценки бизнесрисков существенно снижает качество принимаемых управленческих решений, что в конечном итоге приведет к повышению вероятности банкротства организации. Поэтому применение системы оценки бизнесрисков сельскохозяйственными организациями позволит усилить мониторинг за деятельностью организаций, послужит управленческому персоналу организации инструментом быстрого и качественного принятия своевременных управленческих решений.Ключевые слова:бизнесриски, оценка бизнесрисков, управление бизнесрисками, сельскохозяйственная организация
В современных условиях совершенствование системы управления сельскохозяйственной организацией оказывает существенное влияние на повышение эффективности и результативности производственного процессав целом.Сельскохозяйственные организации –это много профильные хозяйства, которые производят целый ряд продукции:зерно, картофель, сахарную свеклу, молоко, скот и птицу и др. продукцию. Развитие рыночной экономики в России заставляет сельскохозяйственных товаропроизводителей принимать своевременные управленческие решения, что порождает большое количество неопределённых рыночных, технологических, природноклиматических и других факторов –бизнесрисков. В результате данные организации постоянно действуют в условиях повышенной неопределенности, изза сложности прогнозирования рисков недополучения дохода. Поэтому, возникает потребность в их своевременном анализе, прогнозировании, оценке и снижении.Российские сельскохозяйственные товаропроизводители только начинают осознавать необходимость прогнозирования, оценки и учета бизнесрисков недополучения продукции. В то время как в западной модели управления компанией данный прием нашел активное применение, сокращая вероятность появления незапланированных расходов в несколько раз. Бизнесриск,будучи событием, способным помешать достижению желаемого результата, привести к дополнительным затратамявляется неотделимой частью деятельности организации, функционирующей в условиях рынка.
Сегодня в экономической литературе термин «бизнесриск» трактуется неоднозначно. При этом основой риска является возможная опасность, неуверенность в будущем. Выделяются два определения риска, из которых первое базируется на его причинах, второе основывается на самом воздействии на бизнесриск. В результате риск можно определить как негативное отклонение от поставленной цели.В связи с этим, главным и непременным критерием нормальной дееспособности современной организации является умение высшего руководства, опираясь на научную основу, прогнозировать, рационально контролировать и эффективно управлять рисками. Особенно это важно для сельского хозяйства, поскольку сельскохозяйственное производство имеет свои специфические особенности. В нем экономический процесс производства тесно переплетается с естественным процессом воспроизводства и находится в большой зависимости от природных условий. Эти причины значительно снижают финансовую устойчивость сельскохозяйственных организаций, лишают их возможности эффективно развиваться.Для того чтобы сельскохозяйственной организации эффективно развиваться, руководству необходимо владеть ситуацией и быстро получать ответ на любой вопрос, связанный с затратами или управлением деятельностью организации. Это дает возможность оперативно принимать управленческие решения1.
«Бизнесриск» как показатель относится к возможности получения незапланированной прибыли или убытка, связанных с неопределенностью. В частности, за счет непропорционального влияния постоянных и переменных затрат на результат финансовоэкономической деятельности предприятия при изменении объема производства; за счет изменения соотношения заемных и собственных средств предприятия и другими факторами. Управление бизнесриском –это процесс разработки, принятия и выполнения управленческих решений, направленных на решение проблем. Впроцессе управления рисками сокращается возможность потерь, обусловленных их появлением.Управление бизнесрисками является составной частью системы управленияс целью обеспечения доходности деятельности организации. Именно управление бизнесрисками организации устанавливает, проверяет и перестраивает соотношения между необходимыми уровнями возможной прибыли и допустимыми ровнями убытков, между реакциями на те или иные риски и целями развития организации.Видовое разнообразие бизнесрисков, которыми можно и нужно управлять и оценивать, очень велико, но кроме этого современное развитие мира порождает новые виды бизнесрисков, которые сложно выявить и измерить.В экономической литературе нет четкой классификации бизнесриска. Однако есть множество попыток и подходов их упорядочить2;3.
Ряд автороввсю совокупность бизнесрисков подразделяют на две основные группы:1) внешние: политические; законодательные; природные; региональные; отраслевые; макроэкономические (инфляционные, валютные, процентные, структурные);2) внутренние: производственные (технологические, квалификационные, риск поставки, транспортные); инвестиционные (деловой риск, риск снижения доходности, селективный риск, временной риск); коммерческие (торговые, потеря конкурентоспособности, ценовая дискриминация, риск расчетов)1.В настоящее время в Орловской области сельскохозяйственными организациямине проводится оценка бизнесрисков. Зачастую менеджеры отделов планирования отводят этому важному вопросу последнее место при формировании стратегии предприятия на следующий финансовый период. В большинстве случаев ограничиваются составлением производственнофинансового плана. Но, как правило, подобные планы к середине финансового года требуют серьезной корректировки и уж тем более не учитывают вероятность наступления неблагоприятных событий. Для этих целей перед началом нового финансового периода необходимо предусмотреть эффективную оценку бизнесрисков. В результате недооценки бизнесрисков, и не получения своевременной информации о состоянии предприятия, руководитель рискует принять не верное управленческое решение, вследствие чего возникает риск снижения платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия,что в конечном итоге приведет к повышению вероятности банкротства предприятия.Поэтому применение системы оценки бизнесрисков сельскохозяйственных товаропроизводителей позволит усилить мониторинг за деятельностью предприятий, а также послужит управленческому персоналу организации инструментом быстрого и качественного принятия своевременных управленческих решений.
Таблица 1 –Методика оценки бизнесрисков
№Наименования этапа
Содержание этапа разработки методики оценки бизнесрисков1
Выбор методов прогнозирования и оценки бизнес рисков
выбор современных методов прогнозирования финансовых показателей;
оценка наиболее подходящих методов оценки бизнес рисков
разработка методики оценки рисков с использованием методов прогнозирования;2Оценка бизнесрисков сельскохозяйственных товаропроизводителей
отбор ряда сельскохозяйственных организаций Орловской области по определенным критериям;
сбор данных об экономическом состоянии отобранных для исследования сельскохозяйственных организаций Орловской области;экономическая оценка сельскохозяйственных организаций;
апробация разработанной методики оценки бизнесрисков с использованием методов прогнозирования насельскохозяйственныхорганизацияхОрловской области;3Проведение корреляционнорегрессионного анализадля выявления взаимосвязи факторов, влияющих на бизнесриск
выбор факторных и результативных признаков, влияющих на бизнес риск;
установление аналитической формы связи, расчет параметров уравнения связи и других количественных характеристик;
решение уравнения регрессии, расчет теоретически ожидаемых значений результативного признака
определение и сравнительный анализ дисперсий: общей, факторной и остаточной; оценка тесноты связи между признаками, включенными в модель;
оценка статистической надежности выборочных показателей связи; отсев несущественных (или включение дополнительных) факторов, построение новой модели;
статистическая оценка достоверности параметров уравнения регрессии, построение доверительных границ для теоретически ожидаемых по уравнению регрессии значений функции;
оформление результатов анализа в виде схем, таблиц, графиков, написание аналитической записки
Планируемая методикаобеспечит реализацию и внедрение новых методов и подходов к построению системы оценки бизнесрисков применительно к конкретной сельскохозяйственной организации. Целесообразно снизить бизнесриски предприятия, путем снижения влияния постоянных и переменных затрат на результат финансовоэкономической деятельности предприятия при изменении объема производства, а также изменении соотношения заемных и собственных средств предприятия и других факторов. Наряду с этим, объединение таких элементов бизнесрисков как производственный и финансовые левериджи в единую систему позволит рассматривать разработанную методику оценки в качестве основы контроля для целей эффективного управления организацией и своевременного принятия верных управленческих решений.Таким образом, предложенная методика оценки рисковбудет служить необходимой информационной базой увеличения дохода или недополучения убытка, позволитпредотвратить возникновение рисков неплатёжеспособности и снижения финансовой устойчивости предприятий, путем принятия своевременных и качественных управленческих решений.
Ссылки на источники1.Ветрова Л.Н., Суворова С.П.Минимизация природных рисков в бюджетировании сельскохозяйственных организаций через систему страхования //Известия Международной академии аграрного образования, 2013. –Выпуск №17. –с.2582612.Классификация рисков Электронный ресурс // Управление рисками в России. –Электронный журнал. –Режим доступа: http://www.riskmanage.ru/likbez/classification.–Дата обращения 17.02.2014].3.Крышкин О. Настольная книга по внутреннему аудиту: Риски и бизнеспроцессы. М.: Издательство «Альпина Паблишер», 2013 г. –478с.
Vetrova Larisa Nikolaevna,candidate of Economical Sciences, associate professor, Ph.D. in Economics, Federal state budgetary educational institution of higher professional education «Orel state agricultural University», OrelLarisav1972@mail.ruMatveev Vladislav Vyacheslavovichassistant lecturer, Federal state budgetary educational institution of higher professional education «Orelstate agricultural University», Orelvvmatveev@list.ruKolgushova Julia Leonidovnaaccountant, Individual entrepreneur Bumagin, Orelulianna291@mail.ruAnnotation.Business risks are an integral part of agricultural production. Lack of evaluation of business risk significantly reduces the quality of management decisions that will ultimately lead to an increase in the probability of bankruptcy of the organization. Therefore, the use of assessment of business risks agricultural organizations will strengthen the monitoring of the activities of organizations that serve as management personnel of the organization fast and efficient tool for timely management decisions.Keywords:business risk, business risk assessment, management of business risks, Agriculture Organization
