Офшорная зона и ее преимущества для бизнеса
ART 96272
Авторы:
Е.
В. Бочкова, В.
А. Назаренко
Е.
В. Бочкова, В.
А. Назаренко Библиографическое описание статьи для цитирования:
Бочкова
Е.
В.,
Назаренко
В.
А. Офшорная зона и ее преимущества для бизнеса // Научно-методический электронный журнал «Концепт». –
2016. – Т. 15. – С.
1766–1770. – URL:
http://e-koncept.ru/2016/96272.htm.
Аннотация. В предложенной статье рассмотрено понятие офшорной зоны. Идентифицированы признаки офшорной зоны; представлена классификация офшорных зон; выделены преимущества офшорных территорий для ведения предпринимательской деятельности.
Ключевые слова:
офшор, «налоговая гавань», регистрационный агент, офшорная зона, офшорный центр, офшорная компания
Текст статьи
Назаренко Виктория Александровна,Студент 2 курса направления «Экономика» ФГБОУ ВО «Кубанский государственный университет», г. Краснодарstargirl03051996@mail.ru
Бочкова Елена Владимировна,кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры теоретической экономики ФГБОУ ВО «Кубанский государственный университет», г. Краснодарelennel@mail.ru
Оффшорная зона и ее преимуществадля бизнеса
Аннотация. В предложенной статье рассмотрено понятие оффшорной зоны.Идентифицированы признаки оффшорной зоны; представлена классификация оффшорных зон; выделены преимущества оффшорных территорийдля ведения предпринимательской деятельности. Ключевые слова:оффшор, оффшорная зона, оффшорный центр, оффшорная компания, «налоговая гавань», регистрационный агент.
Неуклонный рост рыночных отношений влечет за собой динамичный рост предпринимательской деятельности, что, в свою очередь, приводит к значительному усложнению финансовоэкономических взаимоотношений между субъектами делового оборота. Целью любого предпринимателя, безусловно, является минимизация издержек, поэтому он стремится осуществлять свою коммерческую деятельность в тех регионах и странах, отличающихся наиболее благоприятным налоговым и правовым режимом. Всё это в итоге и послужило причиной возникновения такого экономического явления как «оффшорная зона».Впервые данное понятие появилось в одной из газет в США в 1950х гг. и подразумевало финансовую организацию, которая избежала контроля со стороны правительства, применяя метод географической избирательности. Тем самым, предприятие было перенесено из зоны влияния и контроля правительства США в регион с благоприятным налоговым режимом. Поэтому, можно утверждать, что данное понятие относится не только к сфере юриспруденции, но и имеет экономикогеографическую окраску.Заметим, что данное явление было известно и в далекой древности. Так, в древних Афинах был в свое время введен двухпроцентный импортный и экспортный налоги, поэтому финикийские и греческие торговцы, во избежание уплат соответствующих налогов, объезжали территорию Афин в 20 миль. В скором времени список оффшорных зон пополнился и близлежащими малыми островами, на которые завозился контрабандный товар.В русском языкеданное понятие имеет значение «изолированный». Точного определения оффшорной зоны или оффшорной компании в отечественном законодательстве не существует, однако, понятие «оффшорные зоны» присутствует вп. 3 ст. 284НалоговогоКодексаРФ.Итак, как правило, под оффшорной зоной подразумевают страну и/ли территории, которые регистрируют фирмы, на которые будет распространяться льготный режим налогообложения. Сама компания с момента регистрации подпадает под юрисдикцию страны пребывания и с этого времени должна строго соблюдать нормы и правила местного законодательства. Какие же преимущества фирмам предоставляет оффшорная зона?! Можно выделить следующие: анонимность,налоговые льготы, более свободное ведение бухгалтерской отчетности, списание затрат на месте, минимальный валютный контроль, проведениесделок с резидентами в любой иностранной валюте, тайна финансовых операций. Отметим, что при этом внутренний рынок ссудных капиталов оффшорной зоны изолируется от счетов резидентов. Перечень преимуществоффшорной зоны представлен на рис. 1.
Рис. 1. Преимущества оффшорных зони их особенности [2]
Опираясь на данную формулировку, можно выделить признаки оффшорной зоны.1. Оффшорная зона –это государство или территория, предоставляющая льготный режим налогообложения. 2. В оффшорной зоне информация о проведенных финансовых сделках не предоставляется и не разглашается.3. Список оффшорных зон утверждает Министерство финансов государства в рамках реализации специальных антиоффшорных мер. В основном все оффшорные зоны делятся на два типа.1)Универсальнаяоффшорная зона –территория, которая предоставляет льготный режим налогообложения фирмам в независимости от профиля осуществляемой ими деятельности. К зонам данной категории относят Бермудские острова,Британские Виргинские острова, острова Кука, Каймановы острова.2)Специализированная оффшорная зона–предполагает профилизацию в какойлибо области. Например, такая европейская страна, как Швейцария специализируется на банковской и инвестиционной деятельности, Австрия –на банковских услугах для физических лиц, Монако –на налоговом планированиидля физических лиц, Нидерланды –на инвестиционнойдеятельности. Заметим, что в современном мире большинство оффшорных зон относится к категории универсальных.Также существуетклассификация оффшорных зон в зависимости от способапредоставления и объемапредоставляемых льгот. 1)Оффшорная зона с льготным налогообложением –предполагает практически полное освобождениедоходовфирмы, зарегистрированной в данной стране,от налогообложения. Зачастую такие территории называют «налоговыми гаванями» или «налоговым раем» и др. К таком зонам относятся Багамы, Британские Виргинские острова, Бермуды, Гибралтар, острова Мэн, Каймановы острова, Науру. 2)Оффшорная зона с умеренным налогообложением–предполагает наличие соглашенияоб отмене двойногоналогообложения, при этом, как правило, взимается незначительный налог на прибыль. Зона характеризуется благоприятной системойналоговых соглашений ильготныхусловийдля работы официальных представительствпредприятий. Могут предоставляться и иные льготы. К числу таких зон относят Ирландию, Швейцарию, Люксембург, Австрию, Нидерланды, Маврикий, Сейшельские острова, Вануату, Мадейра, Западное Самоа, СентВинсент, Кипр и др.Оффшорные зоны находятся под пристальным вниманием с 2000 г., и особенно с апреля 2006г., когда состоялась встреча лидеров крупнейших государств мира G20, на которой было принято решение о разработке мероприятийпротив юрисдикций, не желающих сотрудничать, то есть обмениваться информацией. Инициативы, выдвинутые OECD, FATF и Международным Валютным Фондом, имели значительное влияние на оффшорную индустрию. В итоге большинство основных оффшорных зон усилили свое законодательство в отношении отмывания денег и других незаконных действий.Итак, мы определили, что оффшорная компания не ведет хозяйственной деятельности в стране, где она зарегистрирована, а владельцы этих фирм имеют статус нерезидентовданных стран. Запрет на ведение деятельности на территории оффшорной зоны обусловлен тем, что иностранные фирмы не должны включаться в конкурентную борьбу с местными предприятиями. По сути, это и есть единственный недостаток для компании, работающей в оффшоре.Сегодня оффшорные компании –это самый привлекательный способ оптимизировать режим налогообложения для предпринимателя. Для регистрации оффшорной компании следует обратиться к специальному регистрационному агенту, но предварительно необходимо выбрать потенциальную территорию будущей регистрации. Безусловно, требования и правила регистрации в разных странах могут отличаться. Как правило, это касается размера регистрационного взноса, а также и ежегодных выплат. Во многих зонах величина взноса минимальна. Приведем размеры взносов в некоторых оффшорных зонах. 1) РеспубликаСейшельские Острова –100 дол. при размере уставногокапитала до 5000 дол.2) Британские Виргинские Острова, Багамские Острова–350 дол., если объявленныйуставный капитал составляет до 50000 дол.3) БермудскиеОстрова –минимальный ежегодный взнос 1995дол., что порядком превышает ставки большинства оффшорных территорий[1]. Определившись с местом регистрации будущейфирмы, следующим шагом будет ее непосредственное создание. Регистрационный агент выступает не только коммерческимпосредником, но и лицензированнымучастником публичных отношений, поэтому каждый из них дорожит своим статусом. Он предоставляет регистрирующему органу все необходимые документы. Во многих случаях он может сам выбирать номинального директора фирмы. Таковым может выступать местный житель страны, на территории которой осуществляется процедура регистрации компании. Это связано, прежде всего, с тем, что настоящие владельцы (собственники) фирм предпочитают не раскрывать своего имени. Акциями компании также могут находиться во владениитех же номинальныхакционеров, но не для себя, а в пользу бенефициара, что предусматриваетсяпри составлении учредительных документов оффшорной компании. Для снижения рисков номинальный владелец подписывает передаточное распоряжение, передающее всеакции от номинального владельца к реальному, которое в дальнейшем хранится у бенефициара.Безусловно, оффшорные компании не всегда могут бытьпоследствием «темной» экономики. Очень часто их используют для минимизации налогов,структурирования бизнеса, защиты активов от нападения рейдеров, принятия акционерных соглашений, решения вопросов наследования и других неналоговых целей.Конечно, за непродолжительное времязапретить проводить сделки через оффшорные компании –невозможно. Современная налоговая база должнасодержать в себе такие механизмы налогового регулирования, которые смогли бы предотвратить использование «нечистого»налогообложения в уклоненииот уплаты налогов.
Ссылки на источники1.Щекин Д.М. Антиоффшорные меры в российском налоговом праве: перспективы судебной практики // Закон. 2013. № 4. 2.Гаврилова И.А. Оффшорные схемы сегодня: оптимизация налогообложения или уход от налогов? // Право и бизнес: конвергенция частного и публичного права в регулировании предпринимательской деятельности: сб. ст. IVМеждунар. науч.практ. конф./ под ред. Коршунова Н.М. М., 2015.
Бочкова Елена Владимировна,кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры теоретической экономики ФГБОУ ВО «Кубанский государственный университет», г. Краснодарelennel@mail.ru
Оффшорная зона и ее преимуществадля бизнеса
Аннотация. В предложенной статье рассмотрено понятие оффшорной зоны.Идентифицированы признаки оффшорной зоны; представлена классификация оффшорных зон; выделены преимущества оффшорных территорийдля ведения предпринимательской деятельности. Ключевые слова:оффшор, оффшорная зона, оффшорный центр, оффшорная компания, «налоговая гавань», регистрационный агент.
Неуклонный рост рыночных отношений влечет за собой динамичный рост предпринимательской деятельности, что, в свою очередь, приводит к значительному усложнению финансовоэкономических взаимоотношений между субъектами делового оборота. Целью любого предпринимателя, безусловно, является минимизация издержек, поэтому он стремится осуществлять свою коммерческую деятельность в тех регионах и странах, отличающихся наиболее благоприятным налоговым и правовым режимом. Всё это в итоге и послужило причиной возникновения такого экономического явления как «оффшорная зона».Впервые данное понятие появилось в одной из газет в США в 1950х гг. и подразумевало финансовую организацию, которая избежала контроля со стороны правительства, применяя метод географической избирательности. Тем самым, предприятие было перенесено из зоны влияния и контроля правительства США в регион с благоприятным налоговым режимом. Поэтому, можно утверждать, что данное понятие относится не только к сфере юриспруденции, но и имеет экономикогеографическую окраску.Заметим, что данное явление было известно и в далекой древности. Так, в древних Афинах был в свое время введен двухпроцентный импортный и экспортный налоги, поэтому финикийские и греческие торговцы, во избежание уплат соответствующих налогов, объезжали территорию Афин в 20 миль. В скором времени список оффшорных зон пополнился и близлежащими малыми островами, на которые завозился контрабандный товар.В русском языкеданное понятие имеет значение «изолированный». Точного определения оффшорной зоны или оффшорной компании в отечественном законодательстве не существует, однако, понятие «оффшорные зоны» присутствует вп. 3 ст. 284НалоговогоКодексаРФ.Итак, как правило, под оффшорной зоной подразумевают страну и/ли территории, которые регистрируют фирмы, на которые будет распространяться льготный режим налогообложения. Сама компания с момента регистрации подпадает под юрисдикцию страны пребывания и с этого времени должна строго соблюдать нормы и правила местного законодательства. Какие же преимущества фирмам предоставляет оффшорная зона?! Можно выделить следующие: анонимность,налоговые льготы, более свободное ведение бухгалтерской отчетности, списание затрат на месте, минимальный валютный контроль, проведениесделок с резидентами в любой иностранной валюте, тайна финансовых операций. Отметим, что при этом внутренний рынок ссудных капиталов оффшорной зоны изолируется от счетов резидентов. Перечень преимуществоффшорной зоны представлен на рис. 1.
Рис. 1. Преимущества оффшорных зони их особенности [2]
Опираясь на данную формулировку, можно выделить признаки оффшорной зоны.1. Оффшорная зона –это государство или территория, предоставляющая льготный режим налогообложения. 2. В оффшорной зоне информация о проведенных финансовых сделках не предоставляется и не разглашается.3. Список оффшорных зон утверждает Министерство финансов государства в рамках реализации специальных антиоффшорных мер. В основном все оффшорные зоны делятся на два типа.1)Универсальнаяоффшорная зона –территория, которая предоставляет льготный режим налогообложения фирмам в независимости от профиля осуществляемой ими деятельности. К зонам данной категории относят Бермудские острова,Британские Виргинские острова, острова Кука, Каймановы острова.2)Специализированная оффшорная зона–предполагает профилизацию в какойлибо области. Например, такая европейская страна, как Швейцария специализируется на банковской и инвестиционной деятельности, Австрия –на банковских услугах для физических лиц, Монако –на налоговом планированиидля физических лиц, Нидерланды –на инвестиционнойдеятельности. Заметим, что в современном мире большинство оффшорных зон относится к категории универсальных.Также существуетклассификация оффшорных зон в зависимости от способапредоставления и объемапредоставляемых льгот. 1)Оффшорная зона с льготным налогообложением –предполагает практически полное освобождениедоходовфирмы, зарегистрированной в данной стране,от налогообложения. Зачастую такие территории называют «налоговыми гаванями» или «налоговым раем» и др. К таком зонам относятся Багамы, Британские Виргинские острова, Бермуды, Гибралтар, острова Мэн, Каймановы острова, Науру. 2)Оффшорная зона с умеренным налогообложением–предполагает наличие соглашенияоб отмене двойногоналогообложения, при этом, как правило, взимается незначительный налог на прибыль. Зона характеризуется благоприятной системойналоговых соглашений ильготныхусловийдля работы официальных представительствпредприятий. Могут предоставляться и иные льготы. К числу таких зон относят Ирландию, Швейцарию, Люксембург, Австрию, Нидерланды, Маврикий, Сейшельские острова, Вануату, Мадейра, Западное Самоа, СентВинсент, Кипр и др.Оффшорные зоны находятся под пристальным вниманием с 2000 г., и особенно с апреля 2006г., когда состоялась встреча лидеров крупнейших государств мира G20, на которой было принято решение о разработке мероприятийпротив юрисдикций, не желающих сотрудничать, то есть обмениваться информацией. Инициативы, выдвинутые OECD, FATF и Международным Валютным Фондом, имели значительное влияние на оффшорную индустрию. В итоге большинство основных оффшорных зон усилили свое законодательство в отношении отмывания денег и других незаконных действий.Итак, мы определили, что оффшорная компания не ведет хозяйственной деятельности в стране, где она зарегистрирована, а владельцы этих фирм имеют статус нерезидентовданных стран. Запрет на ведение деятельности на территории оффшорной зоны обусловлен тем, что иностранные фирмы не должны включаться в конкурентную борьбу с местными предприятиями. По сути, это и есть единственный недостаток для компании, работающей в оффшоре.Сегодня оффшорные компании –это самый привлекательный способ оптимизировать режим налогообложения для предпринимателя. Для регистрации оффшорной компании следует обратиться к специальному регистрационному агенту, но предварительно необходимо выбрать потенциальную территорию будущей регистрации. Безусловно, требования и правила регистрации в разных странах могут отличаться. Как правило, это касается размера регистрационного взноса, а также и ежегодных выплат. Во многих зонах величина взноса минимальна. Приведем размеры взносов в некоторых оффшорных зонах. 1) РеспубликаСейшельские Острова –100 дол. при размере уставногокапитала до 5000 дол.2) Британские Виргинские Острова, Багамские Острова–350 дол., если объявленныйуставный капитал составляет до 50000 дол.3) БермудскиеОстрова –минимальный ежегодный взнос 1995дол., что порядком превышает ставки большинства оффшорных территорий[1]. Определившись с местом регистрации будущейфирмы, следующим шагом будет ее непосредственное создание. Регистрационный агент выступает не только коммерческимпосредником, но и лицензированнымучастником публичных отношений, поэтому каждый из них дорожит своим статусом. Он предоставляет регистрирующему органу все необходимые документы. Во многих случаях он может сам выбирать номинального директора фирмы. Таковым может выступать местный житель страны, на территории которой осуществляется процедура регистрации компании. Это связано, прежде всего, с тем, что настоящие владельцы (собственники) фирм предпочитают не раскрывать своего имени. Акциями компании также могут находиться во владениитех же номинальныхакционеров, но не для себя, а в пользу бенефициара, что предусматриваетсяпри составлении учредительных документов оффшорной компании. Для снижения рисков номинальный владелец подписывает передаточное распоряжение, передающее всеакции от номинального владельца к реальному, которое в дальнейшем хранится у бенефициара.Безусловно, оффшорные компании не всегда могут бытьпоследствием «темной» экономики. Очень часто их используют для минимизации налогов,структурирования бизнеса, защиты активов от нападения рейдеров, принятия акционерных соглашений, решения вопросов наследования и других неналоговых целей.Конечно, за непродолжительное времязапретить проводить сделки через оффшорные компании –невозможно. Современная налоговая база должнасодержать в себе такие механизмы налогового регулирования, которые смогли бы предотвратить использование «нечистого»налогообложения в уклоненииот уплаты налогов.
Ссылки на источники1.Щекин Д.М. Антиоффшорные меры в российском налоговом праве: перспективы судебной практики // Закон. 2013. № 4. 2.Гаврилова И.А. Оффшорные схемы сегодня: оптимизация налогообложения или уход от налогов? // Право и бизнес: конвергенция частного и публичного права в регулировании предпринимательской деятельности: сб. ст. IVМеждунар. науч.практ. конф./ под ред. Коршунова Н.М. М., 2015.
