Новое изменение, касающееся страховых взносов, – Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2017 году
ART 970047
Автор:
В.
З. Миннигалеева
В.
З. Миннигалеева Библиографическое описание статьи для цитирования:
Миннигалеева
В.
З. Новое изменение, касающееся страховых взносов, – Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2017 году // Научно-методический электронный журнал «Концепт». –
2017. – Т. 31. – С.
161–165. – URL:
http://e-koncept.ru/2017/970047.htm.
Аннотация. В статье рассматривается новое изменение, касающееся страховых взносов. С 1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов, – их передадут в ФНС. Также изменится и их название: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей.
Ключевые слова:
налоговая реформа, страховые взносы, единый социальный страховой сбор (далее – ессс), коды бюджетной классификации
Текст статьи
Миннигалеева Венера Завидовна,кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и финансов Казанского кооперативного института (филиал) Российского университета кооперации, г. Казань avlyakulova_kki@mail.ru
Новое изменение, касающееся страховых взносовЕдиный социальный страховой сбор (ЕССС) в 2017 году
Аннотация.В статье рассматриваетсяновое изменение, касающееся страховых взносов. С 1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов их передадут в ФНС. Также изменится и их название: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей.Ключевые слова:страховые взносы, налоговая реформа, единый социальный страховой сбор (далее ЕССС), коды бюджетной классификации.
15 января 2016 года президентом РФ был издан указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…», в соответствии с которым Минфин совместно с другими ведомствами занялся подготовкой масштабной налоговой реформы. Суть предстоящих нововведений состоит в том, чтобы заменить страховые взносы, уплачиваемые работодателями и ИП в фонды, на Единый социальный страховой сбор (ЕССС), контроль полноты и своевременности перечисления которого возлагается на Федеральную налоговую службу (ФНС)[1].Таким образом, с1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов их передадут в Федеральную налоговую службу. Также изменится и названиестраховых взносов: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей. Дополнения и поправки будут внесены в 50 законов НК и ГК (например, о взносах). В связи с этим проверки страхователей будет выполнять органы налоговой инспекции, а не сами фонды, как было ранее. Так что данный отчетный период за 2016 год будет проверяться специалистами налоговой службы, поэтому все сведения, касающиеся страхователей, будут передаваться ими в Федеральную налоговую службууже этим летом. Соответственно, глобальные трансформации коснутся всех страхователей и плательщиков взносов. Первые меры по реформированию были предприняты уже в марте 2016 года.Рассмотрим цель и необходимость принятия данной реформы.По поручению Президента Российской Федерации Федеральной налоговой службой(ФНС) был разработан документ, так называемая «Дорожная карта», согласно которому отчисления на медицинское, пенсионное и социальное страхование будут заменены на универсальный единый социальный страховой сбор (ЕССС)(он будет вноситься на единый
КБК), а вот перераспределением денежных средств будет заниматься сама налоговая служба.КБКэто коды бюджетной классификации, которые указываются в платёжных поручениях на уплату: государственной пошлины, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС; налогов по системам налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент) и других различных налогов (НДФЛ, НДС, транспортный, земельный и пр).В2016 приказами Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н были утвержденыновые коды бюджетной классификациипо страховым взносам.Если сейчас каждый страховой взнос уплачивается налогоплательщиком на отдельный счет, то с начала 2017 года уплатаЕССС будет производиться на единый КБК. После сбора ЕССС Федеральная налоговая служба будет самостоятельно распределять поступившие суммы по нужным направлениям.Все нововведения одобрены Президентом нашего государства, о чем говориться в соответствующем указе №13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…» (от 15.01.2016 г.). Согласно этому документу страховые вносы не будут полностью отменены, их заменит единый социальный страховой сбор ЕССС. Такая замена будет произведена, по согласованию с Дорожной картой, с 01.01.2017 г.Ранее приходилось платить взносы по трем кодам бюджетной классификации (КБК):1) На соцстрахование;2) На пенсионное страхование;3) На медстрахование.Помниться, что еще до 2010 года в нашем государстве работал ЕСН единый социальный налог, который производил сбор страховых вносов в ФНС. Но после проведения реформы2010, были введены страховые взносы, сбором которых занимались непосредственно сами фонды:в ПФР пенсионные и медицинские отчисления;в ФСС взносы на травматизм и соцстрахование[2].Но в связи с кризисом 20142015 гг. потребовалось новое реформирование действующей системы сбора страховых взносов. То есть происходит передача всех социальных платежей под управление и контроль Федеральной налоговой службы. Эта служба доказала свою эффективность на деле. Так, за первое полугодие 2015 года было собрано налогов на 17% больше, чем в предыдущие полгода, о чем свидетельствуют данные, которые предоставил глава Федеральной налоговой службыМихаил Мишустин на коллегии ФНС 10.09.2015 г.Основная цель реформы Единого социального страхового сбора(ЕССС)повышение собираемости социальных взносов.В условиях кризиса существующие фонды с поставленными задачами не справляются, а благодаря нововведению, по мнению представителей Федеральной налоговой службой (ФНС), можно дополнительно получить со страхователей сотни миллиардов рублей.Возникает вопрос почему социальные платежи теперь переведены под управление Федеральной налоговой службы? Как известно, данная структура является одной из самых эффективных, ее выездные поверки никогда не проходят «впустую», она сможет обеспечить выполнение всех поставленных реформой задач.В связи с введением Единого социальногострахового сбораналоговая служба должнабыла к 15 мая 2016 года подготовить реестры плательщиков взносов и провести соответствующие акты сверки расчетов по всем страхователям.До 15 августа, согласно «Дорожной карте», Федеральная налоговая служба
обязана была сопоставить все существующие информационные базы данных (сведения о страхователях должны совпасть с данными о застрахованных ими физическими лицами)[3].Согласно Дорожной карте, фонды и специалисты ФНС должны были подготовить списки плательщиков страховых взносов уже к 15.05.2016 г., а также к этой дате должны были быть проведенысверки сведений, касающиеся непосредственно страхователей. К наступлению 15.08.2016 г. произошлаполная синхронизация всех собранных информационных данных. Сопоставление сведений проводилось методом сверки:о страхователях регистрационный номер, ИНН, КПП;о застрахованных физлицах ФИО, ИНН, СНИЛС.А вот к 01.03.2017 г. местные органы налоговой службы должны получить для работы:списки зарегистрированных плательщиков;списки застрахованных физлиц;предварительно просчитанное сальдо расчетов плательщиков страховых выплат (за 2016 г.);документально зафиксированные акты по сверке задолженностей плательщиков за 2016 г.То есть в ФНС поступят все сведения, касающиеся платежей страхователей по страховым отчислениям, что облегчит сопоставление поданной информации с поступлениями от НДФЛ. В случае, когда служащими налоговой будет замечено несоответствие между отчислениями налогов и выплатой страховых взносов, то будет произведена выездная проверка. К тому же Госдумой рассматривается проект, касающийся уголовной ответственности за неуплату страховых взносов.ФНС имеет все законные основания проводить проверки по выплатам данных взносов, как камеральные, так и выездные, с 01.01.2017 г. за отчетные периоды глубиной до трех лет (то есть, начиная с 2014 года). Если при сверке будут замечены несоответствия за ранние периоды, то страхователям придется доплатить необходимые суммы.
Дорожная карта не рассматривает такого вопроса, как размер ЕССС. Почему? Дело в том, что Президентом нашего государства еще не был подписан пакет законов о данной реформе. Это событие должно было произойти до 30.11.2016, то есть за месяц до окончания отчетного периода и начала нового (до 01.01.2017 г.).Учитывая обещание, данное Президентом в Федеральном послании 2015 года, о стабилизации уровня налогов вплоть до 2018 года, можно рассчитывать на то, что уровень ставки по ЕССС не будет радикально отличаться от общего уровня платежейна страхование сегодня (30%), но страховые взносы к таковым не относятся. Поэтому можно ожидать и увеличения ставки ЕССС.Что касается предельной базы для начисления страховых взносов, которая действует сейчас, то существует вероятность ее устранения в рамках проводимой реформы. В этом случае предельной базы для начисления ЕССС не будет. Совсем недавно Александр Шохин (глава РСПП) внес предложение об отмене предельной базы по начислению взносов в фонды. Поэтому после проработки данного предложения есть вероятность отмены предельных баз для ЕССС.Каждому отдельно взятому российскому бухгалтеру приходится следить за всеми проводимыми реформами и нововведениями, связанными с ними. Данная реформа предполагает применение изменений в 50 законах и нормативных актах на федеральном уровне.Специалисты утверждают, что ФНС уже была лишена контролирования выплат страховых взносов, что и привело к финансовым потерям. «КомерсантЪ» приводит следующие данные: на 2016 год было запланировано собрать страховых взносов на сумму около 5,9 триллионов рублей, что составляет 7,5% ВВП (почти половина величины нынешней доходной части Федерального бюджета 13,7 триллионов рублей).Поэтому ФНС постарается приложить максимум усилий для подтверждения своих полномочий, связанных с контролем по соцплатежам. А это может привести к превышению показателей, предоставляемых фондами о страхователях.Как уже говорилось, эта реформа в 2017 году проводится с одобрения Президента нашей страны, в связи с этимэксперты советоваливсем бухгалтерам следить за происходящими изменениями уже в 2016 году, чтобы в будущем не пришлось производить доначисления, а минимальные риски такой ситуации были сведены к «нулю».
В свою очередь, отчетность за 2016 год будет сдаваться в фонды в привычном порядке по стандартным формам, а вот с первого января 2017 года данные будут направляться уже в Федеральную налоговую службу.Формы отчётностиРСВ1и4 ФССбудут отменены, а вместо них появится новый единый отчёт по всем страховым взносам, который былутверждёнк 1 октября 2016 года. Сдавать этот отчёт придётся ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.Рассмотрим, кто и как будет платить. Для компаний, которые и ранее вносили страховые взносы (по трудовым договорам), ничего, по сути, не изменится. Тем не менее, само по себе нововведение будет полезно, поскольку денежные средства теперь будут поступать не в три организации, а в одну. Есть вероятность того, что ставка ЕССС будет уменьшена на 2,53%. Сроки выплат сохранятся взносы следует вносить не позднее 15 числа каждого отчетного месяца.Коды бюджетной классификации (КБК) для налоговых выплат также будут известны позже. Скорее всего, организации должны будут подавать отчет ежеквартально.Итак, Федеральная налоговая служба выступает за объединение выплат по трем видам страховых взносов в один Единый социальный страховой сбор. Такое новшество должно поспособствовать повышению собираемости взносов (это особенно актуально в период экономического кризиса). При этом ставка взноса должна быть единой и не обуславливаться размером зарплат. Новый механизм отчислений вступит в силу уже с первого января 2017 года.
Ссылки на источники1.Указ Президента РФ от 15.01.2016 N 13 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования"
2.Ахметзянова Э.И., Галимарданова Н.М. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства / Э.И. Ахметзянова, Н.М. Галимарданова // Направления совершенствования формирования учетноаналитической информации в условиях решения современных проблем национальной экономики. Материалы Международной научнопрактической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т. Казань.2014.С.10113.Галимарданова Н.М., Свечников К.Л., Сокольская Е.И Проблемы и перспективы развития системы налогообложения / Галимарданова Н.М., Свечников К.Л., Сокольская Е.И. // Научнометодический электронный журнал Концепт. 2015. Т. 13. С. 18961900.
Новое изменение, касающееся страховых взносовЕдиный социальный страховой сбор (ЕССС) в 2017 году
Аннотация.В статье рассматриваетсяновое изменение, касающееся страховых взносов. С 1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов их передадут в ФНС. Также изменится и их название: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей.Ключевые слова:страховые взносы, налоговая реформа, единый социальный страховой сбор (далее ЕССС), коды бюджетной классификации.
15 января 2016 года президентом РФ был издан указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…», в соответствии с которым Минфин совместно с другими ведомствами занялся подготовкой масштабной налоговой реформы. Суть предстоящих нововведений состоит в том, чтобы заменить страховые взносы, уплачиваемые работодателями и ИП в фонды, на Единый социальный страховой сбор (ЕССС), контроль полноты и своевременности перечисления которого возлагается на Федеральную налоговую службу (ФНС)[1].Таким образом, с1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов их передадут в Федеральную налоговую службу. Также изменится и названиестраховых взносов: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей. Дополнения и поправки будут внесены в 50 законов НК и ГК (например, о взносах). В связи с этим проверки страхователей будет выполнять органы налоговой инспекции, а не сами фонды, как было ранее. Так что данный отчетный период за 2016 год будет проверяться специалистами налоговой службы, поэтому все сведения, касающиеся страхователей, будут передаваться ими в Федеральную налоговую службууже этим летом. Соответственно, глобальные трансформации коснутся всех страхователей и плательщиков взносов. Первые меры по реформированию были предприняты уже в марте 2016 года.Рассмотрим цель и необходимость принятия данной реформы.По поручению Президента Российской Федерации Федеральной налоговой службой(ФНС) был разработан документ, так называемая «Дорожная карта», согласно которому отчисления на медицинское, пенсионное и социальное страхование будут заменены на универсальный единый социальный страховой сбор (ЕССС)(он будет вноситься на единый
КБК), а вот перераспределением денежных средств будет заниматься сама налоговая служба.КБКэто коды бюджетной классификации, которые указываются в платёжных поручениях на уплату: государственной пошлины, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС; налогов по системам налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент) и других различных налогов (НДФЛ, НДС, транспортный, земельный и пр).В2016 приказами Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н были утвержденыновые коды бюджетной классификациипо страховым взносам.Если сейчас каждый страховой взнос уплачивается налогоплательщиком на отдельный счет, то с начала 2017 года уплатаЕССС будет производиться на единый КБК. После сбора ЕССС Федеральная налоговая служба будет самостоятельно распределять поступившие суммы по нужным направлениям.Все нововведения одобрены Президентом нашего государства, о чем говориться в соответствующем указе №13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…» (от 15.01.2016 г.). Согласно этому документу страховые вносы не будут полностью отменены, их заменит единый социальный страховой сбор ЕССС. Такая замена будет произведена, по согласованию с Дорожной картой, с 01.01.2017 г.Ранее приходилось платить взносы по трем кодам бюджетной классификации (КБК):1) На соцстрахование;2) На пенсионное страхование;3) На медстрахование.Помниться, что еще до 2010 года в нашем государстве работал ЕСН единый социальный налог, который производил сбор страховых вносов в ФНС. Но после проведения реформы2010, были введены страховые взносы, сбором которых занимались непосредственно сами фонды:в ПФР пенсионные и медицинские отчисления;в ФСС взносы на травматизм и соцстрахование[2].Но в связи с кризисом 20142015 гг. потребовалось новое реформирование действующей системы сбора страховых взносов. То есть происходит передача всех социальных платежей под управление и контроль Федеральной налоговой службы. Эта служба доказала свою эффективность на деле. Так, за первое полугодие 2015 года было собрано налогов на 17% больше, чем в предыдущие полгода, о чем свидетельствуют данные, которые предоставил глава Федеральной налоговой службыМихаил Мишустин на коллегии ФНС 10.09.2015 г.Основная цель реформы Единого социального страхового сбора(ЕССС)повышение собираемости социальных взносов.В условиях кризиса существующие фонды с поставленными задачами не справляются, а благодаря нововведению, по мнению представителей Федеральной налоговой службой (ФНС), можно дополнительно получить со страхователей сотни миллиардов рублей.Возникает вопрос почему социальные платежи теперь переведены под управление Федеральной налоговой службы? Как известно, данная структура является одной из самых эффективных, ее выездные поверки никогда не проходят «впустую», она сможет обеспечить выполнение всех поставленных реформой задач.В связи с введением Единого социальногострахового сбораналоговая служба должнабыла к 15 мая 2016 года подготовить реестры плательщиков взносов и провести соответствующие акты сверки расчетов по всем страхователям.До 15 августа, согласно «Дорожной карте», Федеральная налоговая служба
обязана была сопоставить все существующие информационные базы данных (сведения о страхователях должны совпасть с данными о застрахованных ими физическими лицами)[3].Согласно Дорожной карте, фонды и специалисты ФНС должны были подготовить списки плательщиков страховых взносов уже к 15.05.2016 г., а также к этой дате должны были быть проведенысверки сведений, касающиеся непосредственно страхователей. К наступлению 15.08.2016 г. произошлаполная синхронизация всех собранных информационных данных. Сопоставление сведений проводилось методом сверки:о страхователях регистрационный номер, ИНН, КПП;о застрахованных физлицах ФИО, ИНН, СНИЛС.А вот к 01.03.2017 г. местные органы налоговой службы должны получить для работы:списки зарегистрированных плательщиков;списки застрахованных физлиц;предварительно просчитанное сальдо расчетов плательщиков страховых выплат (за 2016 г.);документально зафиксированные акты по сверке задолженностей плательщиков за 2016 г.То есть в ФНС поступят все сведения, касающиеся платежей страхователей по страховым отчислениям, что облегчит сопоставление поданной информации с поступлениями от НДФЛ. В случае, когда служащими налоговой будет замечено несоответствие между отчислениями налогов и выплатой страховых взносов, то будет произведена выездная проверка. К тому же Госдумой рассматривается проект, касающийся уголовной ответственности за неуплату страховых взносов.ФНС имеет все законные основания проводить проверки по выплатам данных взносов, как камеральные, так и выездные, с 01.01.2017 г. за отчетные периоды глубиной до трех лет (то есть, начиная с 2014 года). Если при сверке будут замечены несоответствия за ранние периоды, то страхователям придется доплатить необходимые суммы.
Дорожная карта не рассматривает такого вопроса, как размер ЕССС. Почему? Дело в том, что Президентом нашего государства еще не был подписан пакет законов о данной реформе. Это событие должно было произойти до 30.11.2016, то есть за месяц до окончания отчетного периода и начала нового (до 01.01.2017 г.).Учитывая обещание, данное Президентом в Федеральном послании 2015 года, о стабилизации уровня налогов вплоть до 2018 года, можно рассчитывать на то, что уровень ставки по ЕССС не будет радикально отличаться от общего уровня платежейна страхование сегодня (30%), но страховые взносы к таковым не относятся. Поэтому можно ожидать и увеличения ставки ЕССС.Что касается предельной базы для начисления страховых взносов, которая действует сейчас, то существует вероятность ее устранения в рамках проводимой реформы. В этом случае предельной базы для начисления ЕССС не будет. Совсем недавно Александр Шохин (глава РСПП) внес предложение об отмене предельной базы по начислению взносов в фонды. Поэтому после проработки данного предложения есть вероятность отмены предельных баз для ЕССС.Каждому отдельно взятому российскому бухгалтеру приходится следить за всеми проводимыми реформами и нововведениями, связанными с ними. Данная реформа предполагает применение изменений в 50 законах и нормативных актах на федеральном уровне.Специалисты утверждают, что ФНС уже была лишена контролирования выплат страховых взносов, что и привело к финансовым потерям. «КомерсантЪ» приводит следующие данные: на 2016 год было запланировано собрать страховых взносов на сумму около 5,9 триллионов рублей, что составляет 7,5% ВВП (почти половина величины нынешней доходной части Федерального бюджета 13,7 триллионов рублей).Поэтому ФНС постарается приложить максимум усилий для подтверждения своих полномочий, связанных с контролем по соцплатежам. А это может привести к превышению показателей, предоставляемых фондами о страхователях.Как уже говорилось, эта реформа в 2017 году проводится с одобрения Президента нашей страны, в связи с этимэксперты советоваливсем бухгалтерам следить за происходящими изменениями уже в 2016 году, чтобы в будущем не пришлось производить доначисления, а минимальные риски такой ситуации были сведены к «нулю».
В свою очередь, отчетность за 2016 год будет сдаваться в фонды в привычном порядке по стандартным формам, а вот с первого января 2017 года данные будут направляться уже в Федеральную налоговую службу.Формы отчётностиРСВ1и4 ФССбудут отменены, а вместо них появится новый единый отчёт по всем страховым взносам, который былутверждёнк 1 октября 2016 года. Сдавать этот отчёт придётся ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.Рассмотрим, кто и как будет платить. Для компаний, которые и ранее вносили страховые взносы (по трудовым договорам), ничего, по сути, не изменится. Тем не менее, само по себе нововведение будет полезно, поскольку денежные средства теперь будут поступать не в три организации, а в одну. Есть вероятность того, что ставка ЕССС будет уменьшена на 2,53%. Сроки выплат сохранятся взносы следует вносить не позднее 15 числа каждого отчетного месяца.Коды бюджетной классификации (КБК) для налоговых выплат также будут известны позже. Скорее всего, организации должны будут подавать отчет ежеквартально.Итак, Федеральная налоговая служба выступает за объединение выплат по трем видам страховых взносов в один Единый социальный страховой сбор. Такое новшество должно поспособствовать повышению собираемости взносов (это особенно актуально в период экономического кризиса). При этом ставка взноса должна быть единой и не обуславливаться размером зарплат. Новый механизм отчислений вступит в силу уже с первого января 2017 года.
Ссылки на источники1.Указ Президента РФ от 15.01.2016 N 13 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования"
2.Ахметзянова Э.И., Галимарданова Н.М. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства / Э.И. Ахметзянова, Н.М. Галимарданова // Направления совершенствования формирования учетноаналитической информации в условиях решения современных проблем национальной экономики. Материалы Международной научнопрактической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т. Казань.2014.С.10113.Галимарданова Н.М., Свечников К.Л., Сокольская Е.И Проблемы и перспективы развития системы налогообложения / Галимарданова Н.М., Свечников К.Л., Сокольская Е.И. // Научнометодический электронный журнал Концепт. 2015. Т. 13. С. 18961900.
