Ключевое слово: «налоговые споры»

Статья посвящена комплексному анализу феномена дробления бизнеса как деструктивного фактора, подрывающего экономическую безопасность Российской Федерации. В работе исследуются последние изменения налогового законодательства, вступающие в силу в 2025 году, анализируется актуальная судебная практика за 2024 год и механизм налоговой амнистии. Автор обосновывает необходимость перехода от фискальных мер к стимулированию добровольного «обеления» предпринимательской среды для обеспечения технологического суверенитета страны.

Статья посвящена выявлению перспектив развития международного урегулирования налоговых споров, учитывая современные тенденции цифровизации экономики и изменения в международном налоговом регулировании. Основное внимание уделено процедуре взаимного согласования (Mutual Agreement Procedure – MAP) как ключевому инструменту взаимодействия компетентных органов государств для устранения двойного налогообложения и разрешения конфликтов в сфере трансфертного ценообразования. Дополнительно исследуется институт мировых соглашений в налоговой системе Российской Федерации, раскрываются законодательные ограничения и требования к их заключению, исключающие возможность изменения налоговых ставок или баз.

В главе рассматривается масштабная налоговая реформа 2025–2026 годов, в частности, изменение подходов к налогу на добычу полезных ископаемых. В работе прогнозируются последствия изменений для бюджета. НДПИ закреплён как главный инструмент изъятия природной ренты, однако законодательные новеллы требуют особенно пристального взгляда: введена единая ставка 6% для концентратов и полупродуктов с драгоценными металлами, обновлена форма декларации и появился новый код вида полезного ископаемого 13000, а льготы для резидентов ТОР и Арктической зоны с 1 апреля 2026 года стали дифференцированными. При этом в центре внимания оказывается проблема фискального предела – одновременный рост НДС, налога на прибыль и корректировки НДПИ создают растущее давление, от которого, в первую очередь, страдают инвестиционные программы, а неопределённость в применении новых норм, особенно в части подтверждения нулевой ставки НДС, превращается в сложнейший вопрос и для бизнеса, и для государства.