• Выпуски
  • Основные выпуски
  • Приложения
• Авторам
  • Правила публикации статей
  • Технические требования
  • Оплата
  • Лицензионный договор
  • График публикаций
• Редакционный совет
• Публикационная этика
• О журнале
  • Общая информация
  • Список авторов
  • Контакты
• Издательство МЦИТО

Редакционно-издательские услуги Международные публикации Бесплатные вебинары

Синько Юрий ВладимировичК.э.н., доцент. Доцент кафедры «Финансов» ФГБОУ ВПО РГАУМСХА имени К.А.Тимирязева, г.Москваuv2011@list.ruЭкономические инструменты развитиякредитной кооперациив Российской Федерации

Аннотация.Становление в России рыночных условий предопределило формирование многоукладной экономики, что привело к усилению роли мелкотоварного сектора. Задачи формирования соответствующей обслуживающей ее финансовой инфраструктуры остались без должного внимания и требуют теоретического и практического обоснования. Как показывает отечественный и зарубежный опыт, наиболее приемлемое решение данной задачи достигается через возрождение и развитие системы кредитной кооперации как института финансовой взаимопомощи и доступного кредитования.Научная статья «Экономические инструменты развития кредитной кооперации в Российской Федерации» представляетсобой решение целого комплекса мероприятий, решение которых обусловлено наличием ряда проблем, сдерживающих ее внешнее и внутреннее развитие, содержит решение актуальной проблемы формирования доступной системы мелкого кредитования малого агробизнеса и населения,посредством учета и использования выявленных и предложенных внешних и внутренних экономических инструментов развития кредитной кооперации в современной России.Ключевые слова:кредитная кооперация,финансовая среда,проблемы, количественное развитие,статус, поддержка, экономические методы.

Процесс становления и дальнейшего развития кредитной кооперации в Российской Федерации представляет собой целый комплекс мероприятий, решение которых обусловлено наличием ряда проблем, сдерживающих ее развитие.В литературе выделяются основные проблемы, сдерживающие развитие кредитной кооперации в РФ1: отсутствие стратегии развития кредитной кооперациии государственной поддержки, ограниченность ресурсной базы кредитных кооперативови прочие. Для решения данных проблем предлагаются следующие мероприятия: принятие общей перспективной стратегии развития кредитной кооперации, активизация государственной поддержки кредитнойкооперации на начальном этапе ее развития в стране, через выделение средств из федерального бюджета на формирование стартового капитала региональных кооперативов (не раскрывая количественных показателей)и прочие.Тем не менее, ряд проблем развития кредитной кооперации пока остался не рассмотренным:1. Недооценка в ряде регионов РФ органами власти социальноэкономического значения кредитных кооперативов, что определяется становлением кредитной кооперации и неразвитостью федерального законодательства, отсутствие экономической политики по развитию кредитной кооперации, включении ее в планы социальноэкономического развития территорий. 1Коваленко С.Б. Формирование и развитие кредитных кооперативных структур агробизнеса в реформируемой экономике: Автореф. диссерт…докт. эконом. наук / ИагП РАН.Саратов, 2001; Пахомов В.М. Формирование и регулирование системы сельской кредитной кооперации: Автореф. диссерт…докт. эконом. наук / ГНУ Всероссийский институт аграрных проблем и информатики им. А.А.Никонова.М., 2004; Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Уч. пособие, 2е изд., испр. и доп.М.: Дашков и К, 2003.332с;

22. Неурегулированность вопросов, связанных со стимулированием развития кредитной кооперации, в том числе в области налогообложения. В то же время, дальнейшее развитие кредитной кооперации требует единой системы бухгалтерского учета и отчетности, основанной на общероссийских методологических принципах и положениях Налогового Кодекса РФ, создания гарантийных фондов.3. Отсутствие свободных ресурсов для удовлетворения спроса пайщиков на получение займов, неразвитость политики привлечения сбережений пайщиков, зависимость кредитных кооперативов от внешних источников финансирования деятельности, в том числе международных. В большинствекредитных кооперативов потребности в финансовых средствах превышают их предложения. 4. Низкий уровень профессиональной подготовки специалистов кредитных кооперативов, что вполне объективно: система высшего образования не имеет соответствующих учебных заведений, нет программ по подготовке специалистов для работы в кредитных кооперативах, отсутствует в достаточном объеме методическая литература по деятельности кредитной кооперации. Все это не позволяет кооперативам решать целый комплекс практических вопросов, в частности, по кредитной политике, налогообложению и другим вопросам.5. Относительно низкий уровень работы по подбору состава и привлечению новых пайщиков. В кооперативах имеются пайщики не участвующие в формировании его активов, несвоевременно возвращающие заемные средства и проценты по ним. Одна из причин наличия таких пайщиков недостаточная и неглубокая проработка проблемы на стадии вступления пайщиков в кооператив, не учетывание целей использования займа, кредитоспособности заемщика, рода обеспечения и гарантий, предложенных заемщиком, возможности быстрой реализации залога. 6. Отсутствие объективно обоснованных прогнозов развития кредитных кооперативов и методов управления финансовыми потоками на основе бизнеспланов. Отсутствие в кооперативах бизнеспланов, механизмов их реализации и системы управления на основе прогнозных планов сдерживает развитие кредитной кооперации.7. Недооценка необходимости финансового объединения различных форм кредитных кооперативов и создания финансовой системы кредитной кооперации, что определяется разрозненностью функционирования различных форм кредитных кооперативов и неравномерностью их развития по регионам. В условиях, когда на федеральном уровне будет сформирована законодательная и нормативная база, и кредитная кооперация «вольется» в общую финансовую систему РФ, любые ее колебания отрицательно скажутся на финансовой устойчивости кооперативов. Такое положение создает объективные предпосылки для создания финансовой системы.8. Недостаточная настойчивость в пропаганде преимуществ развития кредитной кооперации, проблемы надзорности, рисков, экономических показателей деятельности кооперативов, требующих теоретических разработок и издания соответствующих методических рекомендаций и положений. В целом, в масштабах РФ необходима унификация и стандартизация показателей и нормативов деятельности кредитной кооперации.

9. Основной проблемой на сегодня для пайщиков выступают гарантии возврата вложенных финансовых ресурсов. Принятые нормативы в федеральном законодательстве пока не могут в полной силе быть приятыми пайщиками и гарантировать возврат вложенных финансовых ресурсов.Проблемы, связанные с развитием кредитной кооперации, не ограничиваются перечнем, приведенным выше. Необходимо отметить, что кредитные кооперативы имеюти индивидуальные проблемы, обусловленные определенной 3дифференциацией по видам выдаваемых займов и категориям пайщиков. Можно выделить следующие кредитные кооперативы по видам выдаваемых займов2: кооперативы, выдающие займы преимущественно крестьянским (фермерским) хозяйствам (тип 1); кооперативы, выдающие займы преимущественно предпринимателям малого и среднего бизнеса (тип 2); кооперативы, выдающие займы преимущественно пенсионерам, инвалидам, студентам и другим категориям (тип 3); кооперативы, выдающие займы различным категориям граждан, предпринимателям малого и среднего бизнеса (тип 4). Проблемы кредитных кооперативов 1 и 2 типов сводятся в основном к недостаточной ресурсной базе, необходимости средств в больших размерах, что определяется спецификой деятельности пайщиков (сезонность, сфера обслуживания и торговли), наличии залогового обеспечения. Ряд кооперативов (третий тип), объединяющих социально незащищенные слои населения и выдающих небольшие займы на личные нужды, имеют проблемы обеспечить удовлетворение потребности пайщиков в приобретении предметов первой необходимости за счет льготных кредитов, выдать заем без залога, обеспечить рассрочку выплаты процентов. Четвертый тип кооперативов объединяет в себе все проблемы других типов кредитных кооперативов.Таким образом, развитие кредитной кооперации в РФ определяется решением целого комплекса проблем, инструменты которых разнообразны и представлены нами в таблице 1.Государство охватывает практически все проблемы, решение которых требует принятия экономических инструментов, необходимых с целью дальнейшего развития кредитной кооперации.В качестве инструмента развития кредитной кооперации в теоретических исследованиях предлагается ее регулирование. Так С.Б.Коваленко3регулирование видит на основе сочетания методов государственного регулирования и возможностей ее рыночного саморегулирования. Регулирование рассматривается посредством выделения его форм: 1) со стороны рыночного саморегулирования: стихийное ‬реакция кооперативов на действия рынка и сознательное регулирование ‬целенаправленное регулирование через расширение услуг, создание иерархической системы, установление льготных ставок по кредитам и вкладам; 2) со стороны государства: прямое ‬разработка законодательства и косвенное регулирование ‬предоставление льгот и участие кооперативов в государственных программах. В.М.Пахомов4регулирование видит на основе сочетания методов государственного и кооперативного регулирования, рассматривая виды регулируемых отношений (имущественные, фискальные, компенсационные, залоговые) со стороны государства и кооператива. Применение таких форм регулирования не вызывает сомнений. Предлагается продолжить исследование данного вопроса.На наш взгляд развитие кредитной кооперации в РФ может осуществляться поэтапно, в первую очередь по пути увеличения количества кредитных кооперативов в регионах, затем ‬качественного совершенствования системы кредитной кооперации. Такое развитие определяется взаимосвязанностью и взаимозависимостью выделенных периодов. Рассмотрим специфику такого развития сельской кредитной кооперации. 2по данным Отдела финансовых и кредитных ресурсов департамента экономического прогнозирования и целевых программ Комитета экономики администрации Волгоградской области3Коваленко С.Б. Формирование и развитие кредитных кооперативных структур агробизнеса в реформируемой экономике: Автореф. диссерт…докт. эконом. наук, стр. 28314Пахомов В.М. Формирование и регулирование системы сельской кредитной кооперации: Автореф. диссерт…докт. эконом. наук, стр. 3638

4Ряд федеральных округов имеет низкую плотность размещения сельских кредитных кооперативов ‬это СевероЗападный и Дальневосточный. Здесь в среднем на один регион приходится 12 кредитных кооператива. Лидерами кредитного движения являются Центральный и Южный федеральные округа (рис. 1).Таблица 1Основные проблемы бизнессреды, сдерживающие развитие кредитной кооперации в РФ и инструменты их решенияПроблемыИнструментыУровень решенияОтсутствие стратегии иконцепции развития, проблема надзорностиСоздание специального органаФедеральныйОтсутствие, неразвитость и противоречивость законодательнонормативной базыПринятие специального кооперативного законодательстваФедеральныйНе определен дальнейший социальноэкономический статус в финансовокредитной системе страныВведение организационноправовой формы некоммерческая организация с расширенными функциямиФедеральныйНеурегулированы вопросы стимулирования развития, рисков, экономических показателей надежности, возвратности вложенных средствГосударственная поддержка, принятие поправок в налоговое, банковское, земельное, бюджетное законодательство, создание спецфондов гарантийФедеральный, региональныйОграниченность ресурсной базыГосударственная и международная поддержка, ФРСКК, международные проекты, развитие политики привлечения сбережений, кредитов Федеральный, региональный, кооперативныйОтсутствие прогнозов развития и методов управления финансовыми потоками на основе бизнесплановРазработка бизнесплановКооперативныйНизкий уровень профессиональной подготовки специалистовСоздание научно‬практических организаций и единого центра, разработка учебных программ, методической литературыФедеральныйНедостаточная настойчивость в пропаганде идей кооперацииЛичные контакты, СМИ, информационноиздательская деятельностьНа всех уровнях

5

где: 1 Центральный федеральный округ (ФО); 2 ‬Южный ФО; 3 ‬Приволжский ФО; 4 ‬Сибирский ФО; 5 ‬Уральский ФО; 6 ‬Дальневосточный ФО; 7‬СевероЗападный ФО

Рис.1 Размещение сельских кредитных кооперативов в РФ

Таким образом, первоочередной задачей выступает именно увеличение числа кредитных кооперативов. Согласно действующим ограничениям законодательства по численности пайщиков, исходя из численности населения страны в возрасте свыше 16 лет, численности предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, и учитывая, что в среднем соотношение между физическими и юридическими лицами в кооперативе составляет 75% и 25%, можно рассчитать предельную численность кредитных кооперативов на территории всей РФ. Для этого предложим следующую формулу:

+  (1),где:

численность населения страны в возрасте свыше 16 лет; j

численность юридических лиц;

ограничения кооперативного законодательства по численности пайщиков; 

показатель, характеризующий плотность населения, развитие финансовых институтов, транспортной инфраструктуры и прочее.Численность кредитных кооперативов на территории всей страны составит около 67 тысяч, из которых около 18 тысяч в сельской местности, при условии, если будущий пайщик будет членом только одного кредитного кооператива5. Анализ современного развития сельской кредитной кооперации показывает, что она только набирает свои темпы.Возможным вариантом определения границ этапов количественного развития кредитной кооперации и ее качественного совершенствования может выступать образование достаточного количества кредитных кооперативов в регионах. Достаточным количеством можно считать пять кредитных кооперативов на каждые 10 тысяч населения. Данная величина выведена нами исходя из расчета их 5Рассчитано автором по данным // p://www.ppis2002.u; Сборник Госкомстат России «Регионы России. Социально экономические показатели 2002».М.: Госкомстат, 2003, с.328331; ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса РФ» от 30 ноября 1994г. № 52ФЗ; ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»от 8 декабря 1995г. № 193ФЗ; ФЗ«О кредитных потребительских кооперативах граждан»от 7 августа 2001г. № 117ФЗ

6численности, получивших свое наибольшее развитие в таких регионах как Волгоградская и Белгородская области, где сельская кредитная кооперация стала неотъемлемым элементом кредитнофинансовой системы аграрной сферы, численности сельского населения областей и пайщиковюридических лиц, отечественного и мирового опыта развития кредитных кооперативов.На первоначальном этапе количественное развитие кредитной кооперации должно строиться на основе ее государственной поддержки. Государственное вмешательство в процесс развития кредитных кооперативов исключать нельзя, но, тем не менее, роль государства должна ограничиваться в силу имеющихся закономерностей: 1) правительству следует создать благоприятную среду для развития кредитной кооперации и научноисследовательских разработок по ее проблемам, 2) содействовать привлечению иностранных экспертов и способствовать распространению отечественного и зарубежного опыта, 3) учитывая пассивность в самоорганизации населения, органы государственной власти, особенно региональные, должны проводить активную политику, направленную на разъяснение преимуществ кредитнойкооперации и поддерживать все начинания, связанные с этим, 4) необходимо сформировать четкие правовые основы функционирования кредитных кооперативов на территории страны, следить за исполнением принимаемых законов и разработать систему мер ответственности, осуществлять контроль деятельности кредитных кооперативов, 5) государство могло, что очень важно, предоставить на первые дватри года существования кредитных кооперативов определенные налоговые и иные финансовые льготы. Государство не должно стоять в стороне, ему необходимо поддержать развитие кредитных кооперативов, обеспечивая благоприятные правовые и экономические условия.Совершенствование системы кредитной кооперации и наращивание темпов ее развития могут сопровождаться расширением круга операций и предоставляемых видов услуг (осуществление посреднических операций, прием вкладов от всех желающих и др.), созданием иерархической системы, образованием организаций, способствующих развитию и укреплению системы кредитной кооперации ‬страховые, ипотечные и другие организации, как это наблюдается в европейских странах (опыт Германии, США, Канады).Рассмотрим основные меры количественного развития кредитной кооперации и ее качественного совершенствования. Дифференциация мер в зависимости от регионов и развитиякредитной кооперации будет определяться долей населения охваченной кооперацией, количеством кредитных кооперативов на душу населения, оказываемым кругом услуг.В качестве основных мер количественного развития кредитной кооперации можно предложить следующие: определить кредитнофинансовый статус кредитной кооперации в стране, решить проблему надзорности за деятельностью кредитных кооперативов, определить направленияи объемы государственной поддержки, стимулирования ее развития, расширить спектр предлагаемых экономических инструментов, создать в регионах устойчивую сеть кооперативов, решить вопросы ограниченности ресурсной базы, активизировать пропаганду идей кредитной кооперации.Определение социальноэкономического статуса кредитной кооперации в финансовокредитной системе страны обусловлено необходимостью скорейшего развития малого агробизнеса. От того, какими функциями будет наделен кредитный кооператив, совокупность каких финансовых операций он вправе будет осуществлять, и зависит дальнейший рост числа кооперативов и формирование доступной системы мелкого кредита. Если кредитный кооператив продолжит оставаться только некоммерческой организацией, оказывающей исключительно ссудосберегательные услуги своим пайщикам, то он не способен будет стать 7организацией, удовлетворяющей все потребности своих пайщиков, как это наблюдается в экономически развитых странах. Уже сегодня кредитные кооперативы выходят за рамки своей деятельности, оказывая широкий круг разнообразных услуг. Кредитные кооперативы должны стать универсальными организациями, осуществляющими максимально широкий круг предоставляемых услуг своим пайщикам. Нет необходимости предусматривать кредитные кооперативы и в качестве кредитной организации, так как в этом случае она лишь будет дублировать функции банков. Вариант развития кредитного кооператива сначала в форме некоммерческой организации, а при достижении определенных характеристик (выход за рамки ограничения по числу пайщиков, величины паевого фонда и другие) в форме небанковской депозитной кредитной организации имеет больше минусов, чем плюсов, что определяется необходимостью введения различных норм для двух различных по статусу организаций. Наиболее приемлемым вариантом является предусмотреть возможность кооперативным организациям иметь право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом о банках. Это не означает, что именно первичные кооперативы должны иметь право вести такого рода операции. В частности, первичные кооперативы могут быть лишены права заниматься рискованными видами коммерческой деятельности. Однако кооперативы последующих уровней и их объединения на региональном (на уровне федеральных округов) и федеральном уровнях (например, банки) должны такую возможность иметь. Речь идет о таких операциях, как: выдача гарантий, поручительств, различные формы кредитования (ипотечное, лизинговое и т.д.) и другое. Поэтому целесообразно развитие кооперативных кредитных организаций региональных и федерального уровней именно в рамках банковского сектора6. В таком случае деятельность их должна контролироваться и лицензироваться ЦБ РФ.В связи с этим необходимо осуществлять дифференцированное лицензирование в зависимости от объема возможных выполняемых операций (привлечение средств населения, расчетнокассовое обслуживание, долгосрочное кредитование и др.). Надзор и регулирование деятельности первичных кредитных кооперативов может осуществлять уполномоченный федеральный орган исполнительной власти Министерство финансов РФ.Целесообразность государственной поддержки кредитных кооперативов подтверждается отечественным и мировым опытом. В настоящее время государственные органы в странах Европы, США, Канады, Японии оказывают всестороннее содействие развитию кооперации. Здесь государственная поддержка направлена на сохранение социальной и экономической устойчивости в обществе и проведения политики социального маневрирования, то есть поддержки слоев общества с низкими доходами.Анализ мирового и отечественного опыта показал, что государственная поддержка развитию кредитной кооперации в нашей стране должна оказываться по следующим основным направлениям:1. Кооперативное законодательство с льготами по налогообложению и кредитованию (снижение или освобождение от налогов);2. Обеспечение стартовым капиталом;3. Предоставление налоговых льгот коммерческим банкам на те ссуды, которые они на льготных условиях предоставляют кредитным кооперативам; предоставление налоговых каникул для вновь создаваемых кооперативов на дватри года; 6Письмо Правительства РФ и ЦБР «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации» от 30 декабря 2001 г. п. 4.1.5.; Распоряжение Правительства РФ «О программе социальноэкономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (20022004 годы)» от 10 июля 2001 г. № 910р раздел 3.1.8.1

8исключение возможности их двойного налогообложения, уточнение особенностей определения доходов и расходов организациями кредитной потребительской кооперации;уменьшение налогооблагаемой базы доходов физических лицпайщиков на сумму уплаченных процентов; освобождение от налогов той части прибыли, которая распределяется между пайщиками в виде процента на паевой капитал и дивиденд;4. Создание специальных фондов, гарантирующих стабильность развития всей кредитной кооперации (гарантийный и др.);5. Субсидирование процентных ставок по займам сельскохозяйственным товаропроизводителям;6. Прямая финансовая или иная материальная помощь кооперативам от различных фондов, агентств или институтов социальноэкономического развития, в том числе и международная поддержка. Так, в странах Европы кооперативы могут получить помощь в ходе реализации программ поддержки отстающих в социальноэкономическом развитии районов Европы от таких организаций ЕС как: Европейский социальный фонд, Фонд европейского регионального развития, Гарантийный фонд управления развитием сельского хозяйства Европы, Европейский инвестиционный банк.Объемы государственной поддержки должны соответствовать возможностям эффективного их использования системой сельской кредитной кооперации. Так, размер гарантийного фонда, для придания устойчивости системе кредитной кооперации, должен составлять не менее 10% от консолидированного портфеля займов кредитных кооперативов. Минимальный размер стартового капитала, предоставляемого государством, дополнительно к собственным средствам кооперативов, с целью формирования фондов финансовой взаимопомощи, должен составлять 5кратный уровень собственных средств кредитных кооперативов. Предложенные величины определяются существующим опытом государственной поддержки кредитных кооперативов стран Восточной Европы, опытом Германии, Китая и других стран, историческим опытом Царской России, и рекомендуется Фондом Развития Сельской Кредитной Кооперации. Предоставление государством налоговых каникул для вновь создаваемых кредитных кооперативов на дватри года будет способствовать оживлению развития кредитной кооперации, развитию пайщиков, и в конечном итоге региона в целом. Развитие кредитной кооперации (по стране) от предоставления налоговых каникул кредитным кооперативам можно рассчитать согласно предложенному нами коэффициенту: (2),где: ТАi‬сумма налоговых обязательств кредитных кооперативов iого региона (налоговые поступления плюс прирост задолженности перед бюджетом (недоимка и отсроченные платежи)); Di‬накопленный доход за период налоговых каникул iого региона.Одним из направлений развития сельской кредитной кооперации могло бы стать преобразование части бюджетных средств для аграрного сектора в долгосрочные беспроцентные кредиты и их страхование.Вполне уместен вопрос о предоставлении государством стартовой помощи в виде долгосрочных кредитов, как это делалось во всех без исключения странах, в которых существует эта система. Важно, чтобы были созданы макроэкономические условия, при которых эти кредиты будут возвращены, и учтен исторический опыт, а система сможет эффективноработать дальше без государственной помощи, тем более что исторический опыт показывает эффективность и рациональность такого 9шага со стороны государства. При этом, государственное содействие кредитной кооперации необходимо оказывать больше на региональноми местном уровне в рамках: региональных программ развития, программ поддержки определенных секторов экономики и некоторых мер социальной политики (создание рабочих мест для молодежи и долгосрочные усилия против безработицы).Способом количественного развития кредитной кооперации может стать региональный опыт развития кредитных кооперативов. Региональная финансовая поддержка кредитным потребительским кооперативам гражданвозможно осуществлятьза счет средств, предусмотренных в областном бюджете, в виде субвенцийисубсидий.Финансовое обеспечение развития кредитной кооперации может быть осуществлено помимо государственной поддержки (федеральный и региональные бюджеты) за счет средств кооперативных организаций, содействующих процессу ее развития (ФРСКК, ССКК и др.), международной поддержки.Правительству РФ необходимо рассмотреть возможность заключения соглашений о взаимодействии с общероссийскими кооперативными организациями и международными организациями, предусматривая в них возрождение российских кооперативных традиций, увеличение вклада кооперативного сектора в социальноэкономическое развитие страны.Создание благоприятной бизнес ‬среды развития кредитной кооперации предполагает формирование дополнительных возможностей применения для этого экономических инструментов, активизирующих ее функционирование. Это требует внесения ряда изменений в законодательную базу, регламентирующих деятельность кредитных кооперативов. Неразвитость законодательстваотрицательно сказывается на возможности возникновения, развития и практической деятельности кредитных кооперативов, обуславливает стихийность процесса их развития по стране. Все это сказывается на следующих показателях и направлениях деятельности: увеличение числа кооперативов, пайщиков, активов; судебную практику возврата средств пайщиков в виде сбережений и ликвидации кооперативов ввиду отсутствия соответствующих законодательных механизмов.Предложенные ниже экономические инструменты были выработаны нами на основе анализа действующего российского и зарубежного законодательства (опыт Германии), в том числе банковского, исторического опыта Царской России.Приведение действующего кооперативного законодательства к единым нормам и понятийному аппарату устранит противоречия в действующих законах. Например, выясняя взаимоотношение понятий «кредитный потребительский кооператив и (или) союз» (ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан») и «кредитный потребительский союз» (статья 3 ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг») приходим к мнению, что законодателем данные понятия используются не как тождественные. В данном случае необходимо внести изменения в ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг», заменив в нем понятие «кредитный потребительский союз» на понятие «кредитный потребительский кооператив и/или союз».Принятие и совершенствование экономических инструментовв действующем кооперативном законодательстве ускорит процесс формирования кредитных кооперативов, а, следовательно, и развития всей кредитной кооперации. Острой задачей развития кредитной кооперации в настоящее время выступает создание в регионах устойчивой сети кредитных кооперативов. Основой создания устойчивой сети могут выступать фонд финансовой взаимопомощи (гарантий и поддержки), фонд гарантий сбережений пайщиков, которые имеют право на активную деятельность, как на федеральном, так и на региональных уровнях. Фонд финансовой взаимопомощи может решать следующие задачи: выступает 10гарантом (своими финансовыми ресурсами) при получении кооперативом кредитов в банке, льготных кредитов, выделяемых из федерального и региональных бюджетов на развитие крестьянских (фермерских) хозяйств, предпринимательства; выдает участникам фонда займы на развитие; осуществляет временное частичное покрытие убытков отдельных кооперативов с целью поддержания в данном регионе финансовой устойчивости и ликвидностисельской кредитной кооперации; финансирует общие мероприятия, проводимые кооперативами (в том числе подготовку кадров, проведение конференций и др.). Интерес кооперативов к его созданию и развитию обусловлен возможностью получения льготного кредита из федерального бюджета по статье «поддержка предприятий АПК», под финансовую гарантию фонда. Для создания целостной системы гарантий деятельности кредитных кооперативов гарантийные фонды должны стать гарантом возврата не только заемных средств рефинансирующих организаций, но и сберегательных вкладов пайщиков. Гарантом здесь может выступать специальный фонд гарантий сбережений пайщиков. Фонд гарантий сбережений пайщиков может быть образован за счет следующих источников: значительная часть средств на этапе его создания может быть предоставлена за счет средств федерального и региональных бюджетов, отчислений кооперативов и сбережений пайщиков.Одним из сдерживающих факторов развития кредитных кооперативов является необходимость обеспечить подготовку и переподготовку руководителей и специалистов кредитных кооперативов и их союзов. Улучшение деятельности кооперативов во многом определяется уровнем профессиональной подготовкиспециалистов, штатных работников, а также не освобожденных работников членов правления, кредитного комитета, ревизионной комиссии и других структурных подразделений. На практике осуществляется определенное повышение квалификации штатных работников, а подготовка остальных не ведется. В то же время развитие демократических принципов управления кооперативов требует создания системы подготовки, как штатных специалистов кооперативов, так и всех остальных. Ввиду отсутствия в РФ системы подготовки специалистов для работы в кредитных кооперативах на базе действующих учебных заведений, эту функцию, в большинстве своем, выполняют региональные ассоциации кооперативов. В этой связи возникает необходимость создания в регионах сети учебных центров по подготовке специалистов (возможно при кооперативах второго уровня), в перспективе создание единого учебного центра ВУЗа или возложение функций на один из действующих ВУЗов (например, Московский Университет Потребительской кооперации). В целом, необходимы Федеральная программа по подготовке соответствующих кадров и выпуск методической литературы. Государственная поддержка подготовки и повышения квалификации специалистов кредитных кооперативов закреплена законодательством, однако на практике она крайне недостаточна.Формирование кооперативных отношений в рамках кредитной кооперации сегодня возможно только при наличии научно ‬практических организаций и центра, каким в России был Комитет сельских ссудо ‬сберегательных и промышленных товариществ при Московском обществе сельского хозяйства. Формирование научно ‬практического центра необходимо с целью сбора, обобщения и распространения сведений о современном развитии кооперации в стране и мире, проводимых исследованиях, выработки разного рода инструкций и отчетных материалов, определения единого направления развития и т.д. В настоящее время в РФ нет единой организации, осуществляющей развитие всех форм кредитных кооперативов. Так, например развитие СКПК осуществляют такие организации как: ССКК, ФРСКК, АККОР, развитие КПКГ Лига кредитных союзов, и т.д. Поэтому функции такого центра может взять на себя вновь созданная организация, которая 11будет осуществлять развитие всего кооперативного движения в России и объединять разрозненно действующие кооперативные структуры.Немаловажное значение количественного развития кредитной кооперации необходимо отводить всесторонней активизации пропаганды преимуществ и принципов кредитной кооперации, международного опыта, достижений лучших кооперативов. Жители сельских районов, которые в большей степени ограничены возможностью получить финансовые средства, чем городские, также не имеют в основной своей массе элементарного представления о кредитной кооперации. Члены кооперативов, органы власти, СМИ должны способствовать распространению идей сельской кредитной кооперации: через личные беседы, путем разработки и использования плакатов и другой рекламной продукции, через телевидение и периодическую печать, совершенствуя информационноиздательскую деятельность, посредством привлечения руководителей организаций и их профсоюзных деятелей в сферу кооперации. Необходимо наладить не только так называемые PR (Puli Relation связи с общественностью), но и GR (Govnn Rlion правительственные связи) связи. Это систематическая работа, как правило, кооперативов второго уровня, с правительственными органами, членами Федерального Собрания, руководителями округов и главами регионов, с различными общественными организациями, например движением «Аграрная Россия» и т.д. Необходимо издание как минимум двухтрех специализированных журналов по кредитной кооперации, которые были бы полностью посвящены ее пропаганде, при этом, сотрудничая с рядом специализированных изданий: газетами «Российская кооперация», «Потребительская кооперация»; прессбюллетенями «АККОР», «Сельский кредит»; журналами «Деньги и кредит», «Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий», и др. Необходимо создать каталог учебной и методической литературы по кредитной кооперации.Одной из важных предпосылок развития кредитной кооперации является разработка и принятие общенациональной «Концепции развития кредитной кооперации в РФ», проекта «Концепции развития сельской кредитной кооперации в России», при участии заинтересованных министерств, ведомств, организаций (ССКК, ФРСКК и др.), с целью определения дальнейших направлений ее развития. Правительству РФ в этом случае целесообразно создать комитет (постоянно действующую комиссию) по развитию кредитной кооперации в РФ. В качестве обобщающего документа в концепции свое отражение может найти предложенная нами модель формирования системы кредитной кооперации.Принципиальным моментом становится формирование системы кредитной кооперации лишь в рамках создания национальной системы кредитной кооперации. Так как различные формы кредитных кооперативов имеют право объединяться и образовывать свои организации, то возможно построение других систем. Рассмотрим формирование потока денежных средств системы кредитной кооперации (рис.2).Согласно авторской концепции, при ее реализации необходимо исходитьиз следующих принципов: поэтапное трехуровневое иерархическое развитие; ориентация на удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков; четкая структура обязанностей и ответственности каждого уровня системы. Построение такой модели исходит из необходимости в кредитных кооперативах для развития малого агробизнеса и населения, учета мирового опыта, в том числе опыта царской России.Целью первого уровня выступает создание сети стабильно работающих кредитных кооперативов, функцией удовлетворение финансовых и иных потребностей пайщиков и кооператива, посредством: выдачи займов; привлечения сбережений пайщиков; ведения счетов пайщиков; оказания дополнительных услуг 12(посреднических, сбытоснабженческих, информационных и иных); управления собственными и привлеченными ресурсами; контроля за финансовыми операциями; роста структур (филиал, представительство, представитель); отчислений в региональный кредитный кооператив и фонды.

Первый уровень (Местный уровень)



Второй уровень(Региональный уровень)







Третий уровень (Федеральный уровень)







Условные обозначения:

привлечение финансовых ресурсов

предоставление и перераспределение финансовых ресурсов

финансовое взаимодействие различных структур системы

Рис.2Формирование потока денежных средств системы кредитной кооперации в России [Ист. авторский]

Цель второго уровня создание условий для развития кооперативов пайщиков первого уровня и удовлетворение их финансовых потребностей, посредством: перераспределения временно свободных средств кооперативов первого уровня региональными кооперативами (региональных кооперативов кооперативными банками) внутри регионов (округов) и выдачи займов кооперативам первого уровня (региональным кооперативам); привлечения средств кооперативов первого уровня региональными кооперативами; привлечения средств физических и юридических лиц, региональных кооперативов кооперативными банками федеральных округов; предоставления дополнительных финансовых средств кооперативам первого уровня региональными кооперативами (региональным кооперативам банками), в том числе на поддержание ликвидности, формирование ПайщикиКредитные кооперативы различных формФонды (гарантий и сбережений, резервный, страховой и др.)Филиалы, представительства, представителиАссоциация (союз) кредитных кооперативовРегиональный аудиторский союзРегиональный фонд гарантий и сбереженийРегиональный кредитный кооперативФонды (резервный, страховой и др.)

Учебный центрКооперативный банк федерального округаАудиторский союз кредитных кооперативовЦентральный кредитный кооперативный банкНациональный учебный центрНациональный фонд гарантий и сбереженийНациональный кредитный кооперативФонды (резервный, страховой и др.)

Российская ассоциация (союз) кредитных кооперативовОрганизации, оказывающие иные услуги (ипотека, страхование, сделки с недвижимостью и др.)Научно ‬практический центр

13стартового капитала; оказания дополнительных услуг (посреднических, информационных и иных); осуществления банковских операций банками федеральных округов; стабилизации системы региональных кооперативов через созданные фонды финансовой взаимопомощи, гарантийный, сбережений средств пайщиков; взаимодействия с государственными органами и международными организациями на местах; внедрения единых стандартов и нормативов; подготовки специалистов; осуществления аудита и контроля, наложения штрафов и т.д.; управления собственными и привлеченными ресурсами; контроля за финансовыми операциями; отчислений в межрегиональный кредитный кооператив и фонды.

Целью третьего уровня является создание условий для развития всей кредитной кооперативной системы и удовлетворение потребностей кооперативов пайщиков второго уровня, посредством: межрегионального перераспределения средств центральным кооперативным банком; выдачи займов кооперативам второго уровня (кооперативным банкам); привлечения средств (на рынке капиталов, на международном рынке); предоставления дополнительных финансовых средств региональным кооперативам и кооперативным банкам федеральных округов; предоставления банковских операций, осуществления расчетов; стабилизации всей системы кредитной кооперации; взаимодействия с государственными органами и международными организациями; осуществления представительства, защиты прав и интересов всей системы сельской кредитной кооперации, участия в разработке законодательной базы; разработки и внедрения единых стандартов и нормативов; создания сети учебнометодических центров; пропаганды деятельности кредитных кооперативов и организации научного обеспечения; осуществления аудита и контроля за деятельностью кооперативов второго уровня, союзов и кооперативных банков, их мониторинга, наложения штрафов и т.д.; определения стратегии развития системы сельской кредитной кооперации; управления собственными и привлеченными ресурсами; контроля за финансовыми операциями.Развитие кредитной кооперации в Российской Федерации может происходить, помимо применения мер государственной поддержки, и при активном участии действующих кредитных кооперативов, на основе предложенного нами механизма саморегулирования. Укрепление рядового кредитного кооператива будет способствовать распространению идей кредитной кооперации, что отразится на развитии и стабильности всей кооперативной системы.Под механизмом саморегулирования нами понимается совокупность инструментов, направленных на удовлетворение финансовых и иных потребностей каждого пайщика и одновременно кооператива в целом.В качестве показателей реализации механизма саморегулирования можно рассматривать следующие: число кооперативов; число пайщиков; размер паевого ирезервного фондов; объем выданных займов и привлеченных сбережений; количество выданных займов и его средняя величина; средний величина сбережения; средняя продолжительность займа и сбережения; направленность выданных займов; максимальный размер займа, выданного одному заемщику; величина временно свободного остатка фонда финансовой взаимопомощи; величинаактивов и текущих обязательств; социальный эффект (роль кооператива в решении социальных проблем села); величина средств государственной поддержки,соотношение суммы сберегательных взносов пайщиков и суммы привлеченных средств, степень кооперирования населения и другие.Выделим этапы формирования механизма саморегулирования с присущими ему инструментами:1) Планирование ‬процесс определения возможного результата в будущем, основанный на внутренних особенностях функционирования кооператива и внешнем воздействии;

142) Организация ‬комплекс мер, разрабатываемых на основе анализа деятельности кооператива с целью удовлетворения финансовых и иных потребностей каждого пайщика и одновременно кооператива в целом;3) Контроль ‬сопоставление фактических результатов с намеченными, выявление резервов и нерационального использования ресурсов.В обозначенных этапах выделим внутренние (действующие внутри кооператива)инструменты и внешние (государственные и действующие со стороны других финансовых организаций, рынка) факторы воздействия на механизм саморегулирования. Деление на внутренние инструменты и внешние факторы обусловлено специфическими условиями их воздействия и получения результата (таблица 2).Таблица 2Инструменты механизма саморегулированиякредитных кооперативов№ п/пЭтапы механизма саморегулированияИнструменты механизма саморегулированияВнешние факторы воздействия на инструменты механизма саморегулирования1Планированиебизнеспланированиесоциальноэкономическая политика, налоговое бремя, развитие секторов экономики, принятые программы развития, законодательство, госпомощь, регистрация, пропаганда, спрос и предложение, уровень процентных ставок 2Организацияполитика в области рисков, принципы деятельности кооператива, внутренние документы, нормативы деятельности, в том числе финансовые нормативы, кредитная политика, кооперативное образованиезаконодательство, меры ответственности при несоблюдении законодательства, инструктивный материал3Контрольоценка деятельности, внутренние нормы, органы контроля, фонды и резервыконтроль деятельности и ответственность в соответствии с законодательством

Развитие инструментов саморегулирования рассмотрим на основе схемы формирования потока денежных средств кредитного кооператива, предложенной нами на рис. 3.Для расчета объема привлеченных средств кредитного кооператива, используемых с целью формирования ресурсной базы, предложим следующее выражение:Vatt= + + + (3),где: Vatt

объем привлеченных средств;

средства пайщиков (величина зависит от условий привлечения средств процента, минимального срока, минимальной величины испрашиваемых средств; возможности дальнейшего кредитования со стороны кооператива под минимальный процент; спроса на финансовом рынке, макроэкономических

условий в стране и др.);

15

внешние безвозмездные средства (величина зависит от политики в области развития кредитной кооперации, развития страны и секторов экономики, финансовых потребностей со стороны кооперативов и др.);

внешние возмездные средства (величина зависитот срока привлечения, величины процента, суммы, возможности обеспечения, льгот со стороны государства при кредитовании кооперативов, состояния рынка финансовых услуг и др.);

средства от предпринимательской деятельности (величина зависит от возможных границ ее осуществления согласно законодательству).











Деятельность кредитного кооператива, направленная на расходование ресурсной базы, выразим следующим выражением:Vexp= + + + (4),где: Vexp

объем расходуемых средств;

займы пайщикам (величина зависит от наличия финансовых ресурсов, объема испрашиваемых средств, срока, предлагаемого обеспечения, величины процента, условий альтернативного размещения средств в банковский депозит и государственные ценные бумаги и др.);

средства, направленные на погашение долгов и уплату обязательных платежей (величина определяется финансовойдеятельностью самого кооператива);

финансирование собственной деятельности, пополнение фондов, кооперативные отчисления (величина определяется внутренними документами, степенью развития кооператива);

дополнительные выплаты пайщикам (величина зависит от наличия финансовых ресурсов кооператива).

Займы пайщикам

Погашение долгов и обязательные платежи

Финансирование собственной деятельности, пополнение фондов, кооперативные отчисления

Дополнительные выплаты пайщикам

Ресурсы кредитного кооперативаНаправления расходования средствСпособы привлечения средств

Со стороны пайщика (пай, сбережение)

Внешние безвозмездные средства (государствен ные, международные средства и др.)

Внешние возмездные средства (кредитнофинансовые организации, фондыи др.)

Предпринимательская деятельностьРис. 3 Схема формирования прогноза потока денежных средств кредитного кооператива

16Функционирование кредитного кооператива направлено на то, чтобы объем привлеченных средств был равен объему расходуемых средств: Vatt

Vexp (5),еmaxгде е экономический излишек, который равен стоимости активов минус стоимость привлеченных обязательств.Анализ бизнеспланирования деятельности кредитных кооперативов показывает, что их развитие сдерживает ряд проблем, как со стороны привлечения ресурсов, так и со стороны расходования средств. Среди них наиболее острыми являются: со стороны привлечения ресурсов неразвитость политики привлечения сбережений, как инструмента решающего проблему отсутствия свободных ресурсов для удовлетворения спроса пайщиков на получение займов; со стороны кредитования отсутствие разработки и реализации на практике системы минимизации рисков с целью снижения опасности принятия ошибочного решения и уменьшения возможных негативных последствий в ходе реализации принятых решений.Одной из главных целей кредитного кооператива выступает сохранение и приумножение сбережений пайщиков, гарантии их возврата. Неразвитость политики привлечения сбережений сокращает возможности кооператива для удовлетворения спроса пайщиков на получение займов. Решению данного вопроса может способствовать использование со стороны кооператива специальных методов привлечения средств. Среди которых сегодня можно рассматривать погашение пенсиями выданных ссуд, в перспективе систему прямого перечисления заработной платы и пенсий посредством оформления заявления пайщиком, систематическое внесение наличных денежных средств в кассу (когда получение дохода нерегулярно), систему вкладов (до востребования, срочные, накопительные, специальные: на оплату обучения, проведение воды, газа и др.). Диверсификация предлагаемых вкладов по срокам, целям, платности при этом будет расширять возможности кооператива для удовлетворения потребностей пайщиков. Нецелесообразным становится ограничивать минимальный размер вложений и принимать все средства. Кредитные кооперативы могли бы гарантировать возвратность средств посредством страхования сбережений за свой счет и выдачи страхового свидетельства, Создание системы сто процентного возврата определенной суммы сбережений (например,100 тыс.руб.), похожей на действующую систему возврата вкладов банками. Данные функции можно возложить на кооперативы второго уровня или те организации, в которые по закону обязан быть членом каждый кооператив. При переводе кооперативом части средств пайщика в дополнительный паевой взнос, что будет с одной стороны, приносить меньший прирост дохода для пайщика, но с другой стороны, это даст возможность получить больший по размеру заем под меньший процент. Выигрыш пайщикаот такого вложения, в конечном счете, будет не меньшим. Кредитному кооперативу необходимо постоянно отслеживать ситуацию на рынке сбережений, устанавливая повышенную процентную ставку. Вероятность невозврата сбережений в кооперативе будет ограничиваться рисками невозврата займов, использования банковского депозита, снижения курса государственных ценных бумаг. В целом, в сельской местности кредитный кооператив в настоящее время выступает подчас единственным институтом сбережения и приумножения средств, защиты их от инфляции, в т.ч. в отличие от других кредитных институтов.Отсутствие свободных ресурсов для удовлетворения спроса пайщиков на получение займов может быть удовлетворено и за счет развития структур системы кредитной кооперации (филиал, представительство, представитель). Эффективность создания различных структур очевидна и при сравнении с другими 17кредитными организациями. Создание только филиала банка в среднем составляет около 8млн. руб.Организация деятельности представителя в отдаленном населенном пункте осуществляется на основе договора с ним и фактически не требует финансовых вложений со стороны кооператива. Не требует больших финансовых вложений филиал и представительство. Расчеты показывают, что создание данных структур способствует росту средств кооперативов как минимум в 3 раза, изза увеличения привлеченных от населения средств в виде сберегательных вкладов.Вопросы ограниченности ресурсной базы могут решать специально созданные фонды (фонд финансовой взаимопомощи и фонд гарантий сбережений пайщиков), посредством гарантирования возврата привлеченных кредитов и сбережений.Основное направление расходования средств в кредитном кооперативе кредитование пайщиков. Несмотря на ограниченный набор осуществляемых операций,некоммерческий статус и кооперативную специфику,кредитный кооператив по своей сути остается финансовым институтом, в деятельности которого присутствуют риски. Становится очевидной необходимость разработки и реализации на практике системы минимизации рисков, которая является необходимым условием обеспечения устойчивого развития кредитного кооператива. Кредитный кооператив по сравнению с банком имеет свои особенности кредитования пайщиков, снижающие кредитный риск: специальные условия при вступлении в кооператив(кредит выдается только члену кооператива), общность (пайщики проживают в одной местности, знакомы друг с другом). Основным видом риска, с которым сталкивается в своей деятельности кредитный кооператив, является кредитный риск.Анализ литературы показывает наличие неустоявшегося понятийного аппарата по теме рисков7. Так, по мнению Д.А. Коробейникова8разнообразие мнений о сущности риска объясняется, в частности, многоаспектностью этого явления, игнорированием в существующем законодательстве, недостаточным использованием в реальной экономической практике.Под кредитным риском, по мнению Е.В.Худяковой и М.Ф.Шкляра, понимается неспособность партнера финансовой сделки исполнить условия кредитного договора9.Автором по отношению к кредитным кооперативам понятие кредитного риска конкретизируется и определяется как неспособность или нежелание пайщика (заемщика) кредитного кооператива вернуть в срок заем (часть займа) с уплатой процентов.В составе кредитного риска можно выделить следующие основные виды рисков: 1) риск кредитоспособности заемщика; 2) риск просрочки платежей (опасность задержки возврата займа и несвоевременной выплаты процентов, что ведет к уменьшению ликвидных средств); 3) риск обеспечения кредита (проявляется в не 7Коробейников Д.А. Формирование системы сельской кредитной кооперации с учетомэкономических рисков: Автореф. диссерт. канд. эконом. наук / Саратовский гос. агр. унт им. Н.И. Вавилова.Саратов, 2002; Ленская Е. Страхование как метод управления рисками сельского кредитного кооператива // Сельский кредит.2000.№2.с.1618; Ольшаный А.И. Банковское кредитование.М.:1998; Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка.М.: ИКЦ «ДИС».1996; Худякова Е.В Сельская кредитная кооперация. Уч. пособие.М.: Издво МСХА, 2002.180с.; ХудяковаЕ.В., Сенченко Г.В. Опыт снижения кредитного риска в сельском кредитном кооперативе // Экономика с.х. и перерабатывающих предприятий.2002.№ 11.с.4243; Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Уч. пособие, 2е изд., испр. и доп.М.: Дашков и К, 2003.332с.8Коробейников Д.А. Формирование системы сельской кредитной кооперации с учетомэкономических рисков: Автореф. диссерт. канд. эконом. наук / Саратовский гос. агр. унт им. Н.И. Вавилова.Саратов, с.15169Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Уч. пособие, 2е изд., испр. и доп.М.: Дашков и К, 2003.с.215; Худякова Е.В Сельская кредитная кооперация. Уч. пособие.М.: Издво МСХА, 2002.с.89

18достаточности дохода, полученного от реализации предоставленного обеспечения); 4) риск непогашения кредита. В кредитных кооперативах кредитный риск по каждому займу относительно невелик. Он возрастает с увеличением суммы кредита и срока, на который он берется.Каждый кредитный кооператив с целью снижения кредитного риска должен проводить политику управления и минимизации рисков, опираясь на правила деятельности кооператива: соблюдение принципов оценки (кредитоспособности) заемщиков на предмет принятия решений о финансировании; соблюдение финансовых норм, норм ликвидности и устойчивости; внедрение в основную деятельность финансовых инструментов, позволяющих снижать риски (коллективное или индивидуальное страхование жизни пайщиков, страхование имущества кооператива, синдицированный кредит, дополнительные гарантии и др.).Управление рисками определим как мониторинг вероятностей не наступления и потенциальных последствий наступления неблагоприятного исхода. Управление рисками ‬это управление кредитным портфелем. Кредитным кооперативам важно внимательно контролировать качество кредитного портфеля и предпринимать определенные действия, наиболее важным из которых становится создание специальных фондов, в том числе для покрытия возможного убытка, образующегося в результате неисполнения заемщиками своих обязательств. Самострахование, путем создания фондов (резервные, страховые и другие), имеет преимущества в экономии на страховых премиях, сохранении контроля за денежными средствами. При этом средства фондов можно инвестировать и использовать при возникновении форсмажорных обстоятельств. В процессе управления кредитным портфелем необходимо вести учет эффективности по каждому направлению формирования и распределения кредитного портфеля с целью минимизации кредитного риска, определения спроса на каждый видзайма.Уменьшить кредитный риск кредитного кооператива, на наш взгляд, возможно при применении следующих предложенных инструментов: 1) формирование кредитной политики; 2) принятие процедуры проведения анализа финансового состояния заемщика. При выдаче займа необходимо оценить кредитоспособность заемщика, определить направления использования займа. Должны приниматься во внимание такие условия, как развитие различных отраслей, политика органов власти, налоговая политика и др.; 3) принятие процедуры выдачи и погашения займа. Необходимо определить конкретную схему кредитования сумму и срок займа, условия его предоставления, а также порядок погашения долга (обслуживания кредита), рассчитав экономическую эффективность проекта кредитования с помесячной разбивкой, что будет способствовать выработке стратегии кредитования, наиболее адекватной данному заемщику и виду деятельности; 4) принятие процедуры мониторинга выданных и проблемных займов. Целесообразно выбрать критерии, согласно которым можно классифицировать выданные займы (например, по сроку, обеспечению, категории пайщика и др.). Классификация выданных займов определит структуру кредитного портфеля и даст возможность прогнозировать определенные действия со стороны кооператива; 5) разработка нормативных документов (договора, расписка и другие), на основе заключения которых будут выдаться заем и привлекаться сбережения; 6) проработка особых условий приема в члены кооператива (например, наличие рекомендации не менее чем двух членов кооператива, работа в определенной области, наличие определенного образования и др.). В основном, степень возврата кредита определяется личностью заемщика; 7) необходимо установить лимиты кредитования (например, на одного заемщика, отраслевые и др.). Они могут быть установлены как определенный процент от паевого капитала, от паевого взноса, как абсолютная сумма ссудной задолженности, как определенный процент ссудной задолженности; 198) диверсификация кредитных вложений, т.е. осуществление кредитования одновременно различных видов деятельности. Риск неполучения дохода в одной сфере будет сглажен доходом, полученным в другой сфере деятельности.Не целесообразно ограничивать круг операций, выполняемых кредитным кооперативом. Это противоречит принципу уменьшения рисков путем диверсификации располагаемых ими ресурсов. В случае одностороннего кредитования пайщиков, не развивая политику привлечения средств, риски в деятельности кооперативов будут максимальными.Основным источником возврата займов выступает доход, получаемый пайщиком из различных источников. По нашему мнению для снижения риска невозврата займов кооператив, по согласию пайщика, может заключить договор с Пенсионным фондом, Управлением соцзащиты, которые напрямую будут направлять средства на погашение его долга. Возможно заключение договоров с предприятием (основным постоянным местом работы заемщика), или с предприятиями, которые являются непосредственными получателями продукции (на основе заключенных договоров с заемщиком) производимой заемщиком. Источником возврата займов может служитьсумма паевых взносов, сбережений, полученных гарантий со стороны других членов кооператива, что потребует заключения дополнительных договоров.Особо необходимо подойти к возможности применения залогового обязательства. Вкачестве обеспечения можно применять ликвидное движимое и недвижимое имущество, залог должен отвечать определенным критериям быстрая реализация, достаточность объекта залога, относительная стабильность цен на него, возможность страхования, долговременность хранения, возможность осуществлять контроль за сохранностью. Порядок продажи заложенного имущества в случае невозвращения займа предусматривается заключенным договором займа. В силу «болезненности» взыскания средств по договору займа, согласно действующему законодательству, целесообразным по нашему мнению будет заключать договор отступного, по которому в собственность кооператива переходит заложенное имущество, и кооператив самостоятельно может его реализовать. Это будет выгодным для кооператива (экономия судебных издержек, сокращение времени по взысканию долга), и для заемщика (освобождает его от расходов по реализации залога, выплат дополнительно неустойки и госпошлины).Необходимость страхования один из способов управления рисками. Однако этот способ мало используется кредитными кооперативами: неразвитость законодательства (необходимо развитие страховых кооперативов, ОВК и др.), необходимость страхования за счет средств залогодателя (что увеличивает стоимость займа), страховые компании не предлагают необходимый перечень страховых услуг (в соответствии со спецификой деятельности кооператива). Рационально скорейшее создание страховых кооперативов, использование перестрахования и взаимострахования.Одним из способов снижения кредитного риска может выступить возможность пролонгации срока погашения кредита на 3‬6 месяцев (эта мера вводится для того, чтобы в результате реализации сельхозпродукции не осенью по низким ценам, а весной по высоким, заемщик мог получить более высокий доход и рассчитаться по своим долгам с кооперативом, при этом процентная ставка повышается на 3‬5% сверх обычной) и использования натуральных займов (сельхозтоваропроизводители могут взаимно кредитовать друг друга натуральной продукцией). Натуральные займы сокращают издержки реализации и снижают кредитный риск путем целевой направленности займов.Кооперативам необходимо обратить внимание на такие неразвитые моменты его кредитной политики, направленные на снижение кредитного риска, как распределение полномочий при принятии решений о выдаче займов, порядок рассмотрения кредитных заявок и выдачи займов, источники заемных средств, 20способы обеспечения обязательств, мониторинг за исполнением кредитного договора, порядок погашения займов и процентов по ним, мониторинг качества кредитного портфеля и т.д. Контроль за кредитными рисками необходимо вести на всех стадиях кредитования. Возможным является предложить нами следующую последовательность управления кредитным риском: 1) Идентификация кредитного риска обнаружение возможности присутствия и определения видов риска, что ведет к созданию портфелей риска. 2) Качественная (словесное описание уровня риска, путем составления кредитного рейтинга) и количественная (присвоение количественного параметра качественному с целью определения предела потерь по операции и включения процесса управления рисками в бизнеспланирование) оценка риска создание методик расчета уровня риска на основе выявления причин невозможности или нежелания возвращать заемные средства и определении методов снижения рисков. 3) Планирование риска как составная частьстратегии кооператива. Рассчитанный резерв по плановому кредитному портфелю должен сопоставляться с суммой, которая, согласно политике в области рисков, представляет собой предел потерь для данной операции. 4) Лимитирование риска установление неких ограничителей и создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. Лимитирование включает несколько составляющих: установление структурных лимитов определенное процентное соотношение кредитов с различным уровнем риска; лимитирование кредитных рисков конкретных заемщиков; установление лимитов кредитования на различные виды заемных операций. 5) Создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. В состав этой системы входят следующие мероприятия: создание системы делегирования полномочий; дополнительный контроль на стадии выдачи займа; периодический мониторинг уровня риска по портфелю в целом.Оценка кредитного риска кредитного кооператива может быть осуществлена по следующему, разработанному нами алгоритму:1. Анализ текущего состояния кредитного портфеля (данные финансовой отчетности и внутренней документации), где определяется:1) структура использования средств: заем, банковский депозит, государственные ценные бумаги;2) удельный вес займов:в общей сумме активов, по задолженности юридических и физических лиц, предоставляемых через структуры кооператива (филиал, представительство, представитель);3) в общем объеме направлений использования средств удельный вес займов: предоставленных пайщиками руководству, пролонгированных, просроченных, беспроцентных, не обеспеченных, крупных займов (определяется самостоятельно кооперативом);4) структура займов: по срокам и направлениям использования, принятым в кооперативе;5) соотношение резерва на возможные потери по займам (если формируется) к общему объему кредитных вложений;6) в общем объеме привлеченных средств удельный вес: сберегательных средств пайщиков, банковских кредитов, государственных средств, средств фондов, межкооперативных средств, международных организаций;7) количество предоставленных займов и их сумма по: крупным, просроченным, переоформленным, выданным пайщикам и руководствукооператива;8) группы пайщиков, кредитование которых наиболее приоритетно и/или способно увеличивать кредитныйриск;

219) размер процентных ставок за пользование займами и привлечением сбережений, сопоставляются средневзвешенные процентные ставки со ставкой рефинансированияЦБ и ставками кредитных организаций, действующих в районе действия кооператива;10) отклонение фактических значений обязательных финансовых нормативов от значений, установленных кооперативом;11) объем выданных и погашенных займов, делается вывод о тенденциях изменения кредитного портфеля кооператива.Анализ структуры кредитного портфеля по указанным показателям (111) в динамике позволит оценить состояние кредитных вложений и тенденции развития кредитного кооператива.2. Оценка кредитного риска по каждому займу, по двум направлениям:Первое направление на основе данных в документах, представленных заемщиком и кредитным кооперативом: 1) Заявления на предоставление займа; 2) Документов, используемых кредитным кооперативом для оценки кредитоспособности заемщиков ‬юридических и/или физических лиц ‬пайщиков кооператива. К таким документам могут относиться документы, которые подтверждают право и кредитоспособность заемщика, финансовые документы заемщика, документы по ТЭО кредитуемой сделки, документы по предоставляемому обеспечению, заключение кредитного подразделения кооператива о возможности предоставления заемщику денежных средств и другие; 3) Договора займа; 4) Выписки из лицевых счетов; 5) Бухгалтерских документов; 6) Документов по ранее предоставленным займам данному заемщику (кредитная история).Анализ указанных документов позволяет: 1) проанализировать финансовое состояние заемщика; 2) проверить наличие и качество обеспечения выдаваемого займа; 3) проверить правильность оформления кредитного договора, переоформления займа, и других документов; 4) проверить правильность оформления в бухгалтерских документах различных бухгалтерских операций (предоставление сбережений пайщиков и их возврат, своевременность начисления процентов и др.); 5) проверить правильность оформления и целесообразность предоставления средств руководству кредитного кооператива с точки зрения установления более мягких условий их кредитования (льготный процент, недостаточное обеспечение и др.).Второе направление на основе анализа классификации выданных займов и формирования резерва на выданные займы (если кооператив это применяет).Выданные займы пайщикам можно классифицироватьв зависимости от: 1) степени обеспечения: обеспеченные (достаточно залогового обеспечения), недостаточно обеспеченные (не достаточно залогового обеспечения, гарантии, поручительства), необеспеченные (все остальные займы); 2) степени риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов: безрисковые, рискованные, безнадежные; 3) направлений использования средств; 4) групп пайщиков: крестьянские хозяйства, подсобные хозяйства, АО, и др. Классификация выданныхзаймов каждым кооперативом может осуществляться самостоятельно.Анализ достоверности расчета резерва на возможные потери по займам и достаточности созданного резерва способствует выявлению и оценки кредитного риска кооператива. Анализ классификации выданных займов и формирования резерва на выданные займы позволит оценить кредитный риск по каждому выданному займу кооператива.3. Проверка правильности расчета фактических значений обязательных финансовых нормативов и сравнение их с нормативными значениями, установленными кооперативом,с учетом результатов анализа кредитного портфеля:

221) соотношение размеров займов, выдаваемых членукооператива, и величины фонда финансовой взаимопомощи;2) соотношение максимального размера займа, выдаваемого одному заемщикукооператива, и активов кредитного кооператива;3) величины временно свободного остатка фонда финансовой взаимопомощи кооператива, которая не может составлять более чем 50% средств этого фонда.Кредитный кооператив может дополнительно устанавливать различные нормативы деятельности (в этом случае проводится анализ данных нормативов). Анализ обязательных финансовых нормативов и нормативов, установленных кооперативом, позволит оценить степень их соблюдения кооперативом и вероятность возникновения кредитного риска.4. Анализ доходности кредитного портфеля:1) определяется удельный вес доходов, полученных от предоставленных займов, в общей сумме: доходов, активов кооператива;2) определяется удельный вес каждого вида доходов в общей их сумме;3) определяется удельныйвес пайщиков, приносящих наибольший доход;4) определяется удельный вес доходов структур кооператива (филиал, представительство, представитель);5) анализируются средние % ставки по каждому виду займов, данные сравниваются со средней % ставкой по предоставленным займам;6) анализируются средние % ставки по каждому виду привлеченных средств, данные сравниваются со средней % ставкой по привлеченным средствам;7) анализируется доходность кредитного портфеля посредством соотношения привлеченных средств и выданных займов.Анализ доходности кредитного портфеля кооперативапозволит определить рациональность распределения денежных ресурсов и величину их доходности, вероятность возникновения кредитного риска.5. Анализ системы управления кредитным портфелем:1) анализ системы утверждения и реализации кредитной политики, принятой в области предоставления займов, использования средств по другим направлениям (ценные бумаги, банковский депозит и др.), привлечения денежных средств, который может проводиться посредством анализа принятых документов в области управления кредитным портфелем, анализа работы кредитного комитета, подразделений, с точки зрения правильности и своевременности выполнения принятых решений и др.;2) анализ принятия и соблюдения нормативов и лимитов, установленных кооперативом, закрепленных законодательством;3) анализ принятия и соблюдения финансовых инструментов, позволяющих снижать кредитный риск (коллективное или индивидуальное страхование жизни пайщиков, страхование имущества кооператива, самострахование посредством образования фондов, синдицированный кредит, дополнительные гарантии, поручительство, залоги др.);4) контроль исполнения условий кредитных договоров и мониторинг просроченной задолженности.Анализ системы управления кредитным портфелем кооперативапозволит определить эффективность управления кредитным портфелем при наличии тщательно разработанной политики кредитования своих пайщиков и вложения средств в другие направления (ценные бумаги, банковский депозит и др.) с целью максимального удовлетворения материальных и иных потребностей пайщиков.Анализируемые показатели по оценке кредитного риска кооперативамогут оформляться в виде таблиц, рисунков (графиков, диаграмм, схем).

23Таким образом, по нашему мнению выполнение данных процедур может существенно сократить кредитный риск кредитного кооператива. Если учесть, что кооператив некоммерческая организация, и его члены несут субсидиарную ответственность по его долгам, а его доход в конце года распределяют между пайщиками, то снижение кредитного риска приведет к росту благосостояния пайщиков кредитного кооператива.Деятельность кредитного кооператива в области финансового планирования можно осуществлять на основе разработки бизнес ‬планов.Литературный обзор10и практическая деятельность кредитных кооперативов в Волгоградской области показали, что бизнеспланы, разрабатываемые в настоящее время некоторыми кооперативами, в целом полноценного практического применения не имеют, так как их руководители не стремятся придерживаться их основных положений, не осуществляют аналитическую и прогнозную деятельность. Использование их при разработке планов социально экономического развития муниципальных образований невозможно. Поэтому на «современном этапе» развития сельской кредитной кооперации достаточно актуальным является необходимость более жестко подходить кредитным кооперативам к необходимости разработки и применения в своей деятельности бизнес ‬планов. Отсутствие бизнес планирования деятельности сдерживает развитие кредитного кооператива, не создавая следующих важных преимуществ: возможность подготовки к использованию будущих благоприятных преимуществ, прояснение возникающих проблем, стимулирование менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе, улучшение координации действий в кооперативе, повышение образовательной подготовки менеджеров, возможность обеспечения необходимой информацией, рациональное использование и распределение средств, улучшение контроля в кооперативе.Бизнесплан кредитного кооператива выполняет две основные функции: инструмента эффективного финансового планирования, служащего для внутренних целей в деле обеспечения эффективного функционирования кооператива (как и где разместить ресурсы) и инструмента привлечения внешнего финансирования.Предложим основные отличительные положения, которые необходимо учитывать при разработке бизнесплана кредитным кооперативом.Бизнесплан ‬документ, разрабатываемый кредитным кооперативом на ближайшие два календарных года, который содержит предполагаемую программу действий кооператива для достижения ожидаемых результатов его деятельности. Прелагаемый период составления бизнесплана был определен нами исходя из сложившейся отечественной практики бизнеспланирования кредитных организаций и связан со становлением кредитной кооперации.Бизнесплан должен позволить оценитьспособность кооператива: к долговременному существованию, обеспечить свою финансовую устойчивость и стабильность, выполнять принятые нормативы деятельности, в том числе финансовые нормативы, выполнять обязательные резервные требования по отчислениям в фонды, соблюдать требования законодательства по обеспечению интересов пайщиков, иметь адекватную систему управления рисками.Бизнесплан кооперативы должны будут предоставлять созданному федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему государственное 10Башмачникова О. Нужно ли планировать свой бизнес? // Сельский кредит.2000.N4.с.2024; Как управлять сельским кредитносберегательным кооперативом. Проект Tacis, FDRUS9801. Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты, декабрь 2001.92с.; Пахомов В.М., Башмачникова О.В., Балабанов А.В. Рекомендации по разработке бизнесплана развития кредитного кооператива.М.: ФГНУ Росинформагротех, 2002.72с.; Шампу А., Кривошеев В. Бизнесплан для кредитных кооперативов // Сельский кредит.2000.N1.с.1517

24регулирование и контроль их деятельности: при создании кооператива, действующим кооперативом, при его реорганизации.Бизнесплан предоставляется в кредитнофинансовые организации и служит ТЭО привлечения средств.При определении целей и задач кооператив должен отразить долгосрочное видение своей роли и места на рынке финансовых услуг, специфические особенности его позиционирования в рыночной среде, а также принципы деятельности. Определить принципы деятельности можно: в отношении некоммерческой основной деятельности (ориентация на сегмент рынка финансовых услуг, определение рыночной ниши); в отношении пайщика (описание того, какие потребности пайщика и каким образом собирается обеспечивать кооператив); в отношении коммерческой деятельности (описание предполагаемых видов коммерческой деятельности); в отношении социальнонаправленной деятельности (ориентация на снижение безработицы, благоустройство региона); в отношении итоговой деятельности (ориентация на полученный результат).Прогноз развития элементов бизнес ‬плана необходимо осуществлять, раскрывая текущее состояние (на первое число года составления бизнесплана и первое число двух ближайших планируемых календарных года), возможности и ограничения. Анализируемые показатели могут оформляться в виде таблиц, рисунков (графиков, диаграмм, схем).На наш взгляд бизнесплан может включать следующие специфические для кредитного кооператива разделы:1. Система управления кредитного кооператива:

Прогноз развития системы управления кооперативом.

Прогноз развития системы внутреннего контроля.

Внутренние документы, регламентирующие осуществление ссудосберегательных операций.2. Обеспечение деятельности кредитного кооператива:

Прогноз развития материальнотехнического и нормативного обеспечения кооператива.

План повышения профессиональной подготовки (обучение, переподготовка, повышение квалификации);3. Перспективы развития кредитного кооператива:

Влияние макрои микроэкономических факторов (экономические, правовые и др.) в стране и регионе на деятельность кооператива (путем разработки SWOTанализа);

Прогноз развития паевого фонда, структуры активных и пассивных операций;

Прогноз выполнения обязательных нормативов и резервных отчислений в соответствующие фонды;

Система управления и мониторинга зарисками кооператива;

Прогноз развития пайщиков кооператива; видов услуг; расширения структур кооператива, участия в союзах и других организациях; сотрудничество с органами власти, международными организациями, различными финансовыми организациями; социальный эффект от деятельности кооператива; место кооператива в социальноэкономическом развитии региона.4. Показатели эффективности деятельности кредитного кооператива и устойчивости системы сельской кредитной кооперации, которые можно охарактеризовать черезследующие введенные коэффициенты:1) Коэффициент независимости системы сельской кредитной кооперации с учетом внешнего финансирования (Кус), который определяется по формуле:Кус= (6),

25где: Sпр ‬сумма привлеченных средств со стороны внешних инвесторов (международные организации); Sз сумма привлеченных средств со стороны пайщиков, государства, финансовокредитных институтов, фондов; i‬текущий интервал, принимающий значения от 0 до t.Данный коэффициент характеризует степень независимости национальной системы сельской кредитной кооперации от источников внешнего финансирования.2) Коэффициент государственной поддержки становления кредитных кооперативов (Кгп), который определяется по формуле:Кгп  (7),где: Sг ‬сумма привлеченных государственных средств на возвратной и безвозвратной основе, с целью становления и развития кредитного кооператива; Sс сумма привлеченных средств со стороны пайщиков, финансовокредитных институтов, фондов, межкооперативные средства, безвозмездно.Данный коэффициент характеризует степень участия государства в становлении кредитного кооператива. Необходимость финансового обеспечения со стороны государства важный фактор становления кредитного кооператива, что подтверждает мировой и отечественный опыт их развития. Минимальное значение коэффициента 0,1.3) Коэффициент соотношения суммы сберегательных взносов пайщиков и суммы привлеченных средств со стороны финансовокредитных институтов, фондов, межкооперативные средства, безвозмездно (без государственных средств) (Квп), который определяется по формуле:Квп = (8),где: Sв сумма сберегательных взносов пайщиков; Sп сумма привлеченных средств со стороны финансовокредитных институтов, фондов, межкооперативные средства, безвозмездно (без государственных средств).Данный коэффициент характеризует долю сберегательных взносов в общей сумме источников финансирования кредитного кооператива, развитие политики привлечения сбережений пайщиков кооператива.4) Величина предоставляемого займа, приходящаяся на одного пайщика кредитного кооператива (З), которая определяется по формуле:З = (9),где: Sз ‬общая сумма выданных займов пайщикам; Sк ‬количество пайщиков кредитного кооператива.5) Величина собственных средств, приходящаяся на одного пайщика кредитного кооператива (СС), которая определяется по формуле:Сс = (10),где: Sсс сумма собственных средств кредитного кооператива.6) Доля удовлетворения материальных потребностей членов кредитного кооператива (Дму), которая определяется по формуле:Дму = (11),где: Sзз ‬общая сумма запрошенных займов.7) Охват рынка сельской кредитной кооперацией (Др), которая определяется по формуле:

26Др = (12),где: Sо ‬общая сумма выданных займов кредитными кооперативами пайщикам на территории сельской местности; Sкк ‬общая сумма выданных кредитов кредитными организациями пайщикам на территории сельской местности.Данный показатель характеризует, какую часть занимают займы в общей массе кредитов, полученных определенной группой пайщиков (например, сельхозпроизводителями) на территории сельской местности.8) Степень кооперирования населения сельской кредитной кооперацией в общей численности трудоспособного населения (Нк), которая определяется по формуле:Нк= (13),где: Sн ‬численность трудоспособного населения.Данный показатель характеризует степень привлекательности системы сельской кредитной кооперации наряду с другими кредитными институтами финансовой системы.9) Доля средств пайщиков в общей сумме средств, используемых кредитным кооперативом характеризуется коэффициентом автономии (Ка), который определяется по формуле:Ка= (14),где: СС ‬собственные средства; О общая сумма средств, используемая кредитным кооперативом.Чем выше значение Ка, тем кооператив более финансово устойчив, стабилен и независим от внешних кредиторов. Рекомендуемый критерий для Ка не ниже 0,6.10) Доля заемных средств в общей сумме средств, используемых кредитным кооперативом характеризуется коэффициентом концентрации заемного капитала (Кз), который определяется по формуле:Кз= (15),где: ДО ‬долгосрочные обязательства; КО краткосрочные обязательства.Рост Кз в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании кооператива. Вместе с Ка коэффициент концентрации заемного капитала (Кз), составляют 1 (или 100%).11) Общая оценка финансового состояния кредитногокооператива определяется коэффициентом соотношения заемных и собственных средств (Ку), который определяется по формуле:Ку= (16),Рост Ку в динамике свидетельствует об усилении зависимости кооператива от внешних кредиторов и инвесторов, о снижении финансовой устойчивости.Таким образом, суммируя вышесказанное, видим, что бизнес среда развития кредитной кооперации РФ обусловлена рядом проблем, среди которых финансовые: недооценка в ряде регионов органами власти социальноэкономического значения кредитных кооперативов, отсутствие со стороны органов власти экономической 27политики по развитию кредитной кооперации, ограниченность ресурсной базы кооперативов, неразвитость форм государственной поддержки и политики привлечения сбереженийпайщиков, отсутствие свободных ресурсов для удовлетворения спроса пайщиков на получение займов, боязнь пайщиков вкладывать дополнительные ресурсы в кооператив в качестве сбережений по причине отсутствия сто процентной гарантии их возврата и другие. В качестве важных направлений решения выявленных проблем предложено поэтапное развитие кредитной кооперации: в первую очередь по пути увеличения количества кредитных кооперативов в регионах, затем ‬качественного совершенствования всей системы. Создание благоприятной бизнес ‬среды развития кредитной кооперации предполагает формирование системы экономических инструментов. Среди которых: выделение субвенций на пополнение фонда финансовой взаимопомощи; создание специальных фондов, гарантирующих стабильность развития и воврат сбережений пайщиков кредитной кооперации (фонд гарантий и поддержки, гарантий сбережений пайщиков) и другие.Совершенствование развития кредитной кооперации РФ через повышение финансовой устойчивости функционирования отдельного кредитного кооператива возможно на основе разработанного механизма саморегулирования как совокупности инструментов, направленных на удовлетворение финансовых и иных потребностей каждого пайщика и одновременно кооператива в целом. Экономическими инструментами развития отдельного кооператива могут служить: увеличение его ресурсов посредством развития политики привлечения сбережений, создания структур системы кредитной кооперации (филиал, представитель, представительство) и специальных фондов (фонд гарантий и поддержки, гарантий сбережений пайщиков); применение методик оценки кредитного риска и финансовой устойчивости кооператива (доля удовлетворения материальных потребностей членов кредитного кооператива (Дму), охват рынка сельской кредитной кооперации (Др), коэффициент автономии (Ка) и другие.

28СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1.Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г. // Российская газета.1993.25 декабря2.Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации»от 8 декабря 1995г. № 193ФЗ3.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996г. № 17ФЗ4.Федеральный закон «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» от 11июня1997г. № 97ФЗ5.Федеральныйзакон «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» от 23 июня 1999г. № 117ФЗ6.Федеральный закон «О кредитной кооперации»от 30 ноября 2011г. № 190ФЗ7.Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан»от 7 августа 2001г. № 117ФЗ8.Федеральный Закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001г. № 128ФЗ9.Постановление Правительства Российской Федерации «О федеральной целевой программе «Юг России»от 8 августа 2001г. №58110.Распоряжение Правительства РФ «О программе социальноэкономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (20022004 годы)» от 10 июля 2001г. № 910р11.Альтшульт Г. Кооперативное законодательство в странах СНГ.М.: Издание Бюро МОТ, 2001.32с.12.Базыльчик С. Кредитные кооперативы решаютпроблемы малого бизнеса // Южный деловой вестник.2002.26 февраля.с.413.Башмачникова О. Нужно ли планировать свой бизнес? // Сельский кредит.2000.№ 4.с.202414.БубновИ.Л. Мировой опыт организации и функционированиякредитной коопераций // Сельскийкредит.2003.№ 5.с.263115.Бунин А.О. Кредитная кооперация в нэповской России // Кооперация как компонент рыночных отношений. Вып.116.Бунин А.О. Кредитная кооперация в российской деревне (19171930 гг.).М.: Научное издание, 2003.312с.17.Ветошкин Г.Н. Основные направления развития кооперации в сельском хозяйстве (на примере Саратовской области): Диссерт. канд. эконом. наук.М., 199618.Голованов А.А. Проблемы становления сельской кредитной кооперации на опыте Саратовской области // Деньги и кредит.2001.№ 5.с.495219.Голованов А.А. Сельская кредитная кооперация: проблемы становления // Финансы.2002.№ 6.с.1120.Гутман Г.В. Взаимосвязь экономической и социальной функции потребительской кооперации.М.: Маркетинг, 2002.175с.: табл.21.Демьяненко В. Сельскохозяйственные кооперативы // Вести Сарат. акад. права.2002.№ 2.с.9710322.Захаров И.В. Потребительская кооперация России в условиях трансформации экономических отношений: Монография.М.: Маркетинг, 2001.257с.23.Ильин Ю.А. Отечественная кооперация. Библиографический указатель литературы за 1925 ‬1992 гг. / Под. ред. Л.Е.Файн.Иваново, 1994.472с.24.Коваленко С.Б. Закономерности развития сельскохозяйственной кредитной кооперации.Энгельс.: Регион. инф.изд. центр ПКИ, 2000.104с.25.Коваленко С.Б. Кредитная инфраструктура сельского хозяйства времен царской России.Саратов: Изд. центр Сарат. гос. экон. акад, 1998.148с.

2926.Коваленко С.Б. Становление сельскохозяйственной кооперации в России.Саратов.: Изд. центр Сарат. гос. соц.экон. унта, 2001.72с.27.Коваленко С.Б. Теории кредитной кооперации: Уч. пособие / Поволж. кооп. инт Моск. унта потреб. кооп.Энгельс: Регион. инф.изд. центр ПКИ, 2000.44с.28.Коваленко С.Б. Теория кредитной кооперации.Саратов: Издат. центр Сарат. гос. соц.экон. унта, 2000.175с.29.Коваленко С.Б. Формирование и развитие кредитных кооперативных структур агробизнеса в реформируемой экономике: Автореф. диссерт…докт. эконом. наук / ИагП РАН.Саратов, 200130.Кооперативная самобытность в новом тысячелетии: Матлы научнопракт. конф. /Поволж. кооп. инт Моск. унта потреб. кооп.Энгельс: Регион. инф.изд. центр ПКИ, 2001.216с.31.Кооперация. Страницы истории: В 3т. Т.1: Избранные труды российских экономистов, общественных деятелей, кооператоровпрактиков: В 3кн. Кн.1. 3040 годы XIXначало XXвека / Ред. колл. Л.И. Абалкин.М.: Наука, 1998.768с.: ил.(Памятники экономической мысли)32.Кооперация. Страницы истории: Выпуск 5 / Под ред. Н.К.Фигуровской.М.: Институт экономики РАН, 1996.361с.33.Корелин А.П. Кооперация и кооперативное движение в России (18611913гг.) / Россия в ХIХХХвв.СПб., 1998.252с.34.Коробейников Д.А. Формирование системы сельской кредитной кооперации с учетом экономических рисков: Автореф. диссерт. канд. эконом. наук / Саратовский гос. агр. унт им. Н.И. Вавилова.Саратов, 200235.Кредитные союзы. Теория и практика: Учебник / Под. ред. Д.Г.Плахотной.М.: Лига кредитных союзов, 2000.240с.36.Кузнецов Е.Н. Развитие кредитной кооперации как фактора концентрации и эффективного использования денежных ресурсов населения России: Автореф. диссерт. канд. эконом. наук / РАГС при Президенте РФ.М, 200237.Кузнецова Н.А. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы: планирование и опыт работы: Монография.М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2002.164с.38.Ленин В.И. О кооперации / Полное собрание сочинений. Изд. 5е.М.: Политиздат, 1967, т.44, 4539.Лишанский М.А. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий.М.: ЮНИТИ, 2000.487с.40.Макаренко А.П. Теория и история кооперативного движения: Учебное пособие для студентов высшихи средних учебных заведений.М.: ИВЦ Маркетинг, 1999.328с.41.Маслов С. Крестьянское хозяйство. Очерки экономики мелкого земледелия. 4е изд.М., 192042.Никонов А.А. Спираль многовековой драмы: аграрная политика и политика России.М, 1995.573с.43.Основы кредитного менеджмента: Учебное пособие для менеджеров кредитной кооперации / Под. ред. В.М.Пахомова.Чебоксары, 2000.226с.44.Пахомов В.М. Кредитная кооперация: теория и практика: Научное издание.М.: ФГНУ Росинформагротех, 2002.252с.45.Пахомов В.М. Развивать кредитную кооперацию на селе // Экономика сельского хозяйства России.2003.№ 3.с.546.Пахомов В.М. Формирование и регулирование системы сельской кредитной кооперации: Автореф. диссерт…докт. эконом. наук / ГНУ Всероссийский институт аграрных проблем иинформатики им. А.А.Никонова.М., 2004

3047.Пахомов В.М., Башмачникова О.В., Балабанов А.В. Рекомендации по разработке бизнесплана развития кредитного кооператива.М.: ФГНУ Росинформагротех, 2002.72с.48.Рекомендации по организации бухгалтерского учета и налогообложению сельскохозяйственных кредитных кооперативов / Под ред. авт.колл..М.: Минсельхоз России, 2002.116с.49.Российская национальная модель кредитной кооперации. Концепция / Под общ. ред. Г.М.Седовой.СПб.: Издво Буковского, 2000.77с.50.Сельскохозяйственная кооперация: теория, мировой опыт, проблемы возрождения / Под ред. академика РАСХН И.Н.Буздалова, 2е изд.М.: АрмитаМаркетингМенеджмент, 1998.256с.51.Синько Ю.В. Исторические вехи развития российской кредитной кооперации // Финансы и кредит.2008.№ 30 (318)52.Синько Ю.В. Кредитные кооперативы Германии: история и современность // Финансы.2003.№ 953.Синько Ю.В. Функционирование кредитной кооперации на современном этапе развития// Финансы и кредит.2003.№ 10 (124)54.Ткач А.В. Сельскохозяйственная кооперация: Уч. пособие.М.: Дашков и К, 2002.304с.: ил.55.ТуганБарановский M.И. Социальные основы кооперации / Предисл., коммент.: Л.А.Булочникова и др.М.: Экономика, 1989.496с.56.Федорова Л.П. Экономика кооператива: Уч. пособие.Чебоксары: ЧКИ МУПК, 2000.303 с.: ил.57.Худякова Е.В Сельская кредитная кооперация. Уч. пособие.М.: Издво МСХА, 2002.180с.58.ХудяковаЕ.В. Развивать сельскую кредитную кооперацию // Экономика сельского хозяйства России.2002.№ 12.с.759.Чаянов А.В. А.В. Чаянов ‬человек, ученый, гражданин / Под ред. Г.И.Шмелева, 2е изд., испр. и доп.М.: Дашков и К, 2000.370с.60.Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Уч. пособие, 2е изд., испр. и доп.М.: Дашков и К, 2003.332с.

Sinkoe Yury VladimirovichK.E.N., assistant professor. Associate professor of "Finance" ФГБОУof VPO of RGAUMSH of a name of K.A.Timiryazev, Moscowuv2011@list.ruEconomic instruments of development of credit cooperation in the Russian FederationThe summary.Formation in Russia of market conditions predetermined formation of multistructure economy that led to strengthening of a role of smallscale sector. Problems of formation of the corresponding financial infrastructure serving it remained indifferently and demand theoretical and practical justification. Asshows the domestic and foreign experiment, the most acceptable solution of this task is reached through revival and development of system of credit cooperation as institute of financial mutual aid and available crediting.T sinifi il «Eonoi instruments of development of credit cooperation in  Russin Fion» psns  soluion of  wol oplx of  ions wi decision is caused by existence of a number of the problems constraining its external and internal development, contains the solution of an actual problem of formation of available system of small financing of small agrobusiness and the population, by means of the account and use of the revealed and offered external and internal economic instruments of development of credit cooperation in modern Russia.

31Keywords:rural credit cooperation, the financial environment, problems, quantitative development, the status, support, economic methods.