Оценка финансового состояния сельхозпредприятий Ростовской области

Аннотация: проведен финансовый анализ ООО «Родина» Чертковского района Ростовской области. Рассмотрен состав и структура актива и пассива предприятия, основные показатели финансовой устойчивости, рентабельности организации. Определен уровень финансовой устойчивости ООО «Родина». Проведен анализ уплотненного баланса ликвидности организации.
Ключевые слова: анализ, уровень, состав, структура, рентабельность, финансовая устойчивость, ликвидность баланса.

 В условиях рыночной экономики, а также вступление России в ВТО наибольшие трудности испытываю сельскохозяйственные организации. В настоящее время все больше  предприятий становится неплатежеспособными, неэффективными, что в конечном итоге может привести к несостоятельности и ликвидации компании. Поэтому на сегодняшний день становится актуальной тема по изучению финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций. Именно от развития сельскохозяйственных товаропроизводителей будет зависеть продовольственная безопасность страны в целом. Следует отметить, что для выяснения всей сущности проблем необходимо проводить детальный анализ финансового состояния не только по региону в целом, но тщательно анализировать  каждое предприятия. Так как причины спровоцировавшие данные негативные явления могут быть различными: недостаточная квалификация административно-управленческого персонала, ценовая политика, коньюктура рынка и т.д. и принимаемые меры по улучшению ситуации не могут быть одинаковыми для всех организаций.

На сегодняшний день в Ростовской области является одним из крупнейших центров сельскохозяйственных регионов Российской Федерации. На долю области приходится около 20% производимой продукции сельского хозяйства в ЮФО. Аграрный сектор занимает 13% внутреннего регионального продукта и третье место среди отраслей экономики Ростовской области. На территории третья часть населения проживает в сельской местности (1,4млн. человек). В сельхозпроизводстве занято 1,7 тысячи сельхозорганизаций, 12,9 тысячи крестьянско-фермерских хозяйств, более 2 тысяч индивидуальных предпринимателей, свыше 547 тысяч личных хозяйств граждан. По объемам ВРП область входит в число первых 15 регионов России.  По выращиванию зерновых область занимает 3-е место в России[5].

Ростовская область относится к классу регионов с высоким уровнем кредитоспособности. При этом риск несвоевременного выполнения обязательств области низкий, вероятность непогашения, реструктуризации долга или его части минимальна. Данный уровень рейтинга характеризуется высоким уровнем собственных доходов бюджета области и их значительным размером, а также небольшой величиной государственного долга.

В 2013 году Ростовской области присвоен рейтинг инвестиционной привлекательности Эксперт РА. Среди регионов России Ростовская область заняла 11 позицию по уровню инвестиционного потенциала, по уровню инвестиционного риска Ростовская область в 2013 году заняла 8 место, улучшив на 3 позиции уровень 2012 года[6].

Главным показателем, характеризующим финансовое состояние сельскохозяйственных предприятий, является доля убыточных хозяйств в общем числе и рентабельность.

На период с января по август 2015г.  по сравнению с 2014 годом в  Ростовской области удельный вес убыточных хозяйствующих субъектов в сельском хозяйстве от общего объема составил 14,5%. Общий размер кредиторской задолженности превысил 102,7%, из которых 99,1%  - величина просроченной задолженности сельхозтоваропроизводителей. Величина дебиторской задолженности в данном периоде составила 100,5%, 100,2% которой просрочены[7].

В 2013г по данным Ростовстата удельный вес прибыльных сельхоз  организаций составил 74,3%, что на 11,7% меньше по сравнению с предыдущим годом. Общий размер полученной прибыли составил 4192 млн.руб., а удельный вес убыточных организаций увеличился до 25,7%. сумма убытка составляет 3009,8 млн.руб. Уровень рентабельности от реализации продукции сельского хозяйства с учетом субсидий из бюджетов всех уровней (в сельхозорганизациях, получающих субсидии)» составил 18,7%, что на 12,5% выше значения 2013 года[5].

Одной из главных задач поставленных «Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы», является повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных товаропроизводителей. Для достижения поставленных задач в рамках данной программы Правительством Ростовской области были приняты ряд постановлений, которые направлены на поддержку финансовой устойчивости нуждающихся сельскохозяйственных товаропроизводителей региона, а также улучшение и развитие дальнейшей деятельности  данной отрасли. Так  согласно принятым программам для сельхозтоваропроизводителей, при соблюдении установленных требований, предусматривается поддержка в виде субсидий на:

1. Возмещение части затрат по уплате страховых премий по договорам сельскохозяйственного страхования;
2. Возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в Российских кредитных организациях, и займам, полученным в  сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.

Чтобы понять основные причины снижения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий рассмотрим финансовое положение одного из предприятий Ростовской области.

Основная цель данного исследования – провести оценку финансового состояния сельскохозяйственного предприятия ООО «Родина» Чертковского района Ростовской области.

Для решения данной цели необходимо решить следующие задачи:

• · оценить уровень рентабельности, показатели финансовой устойчивости, платежеспособности сельскохозяйственных предприятий Ростовской области;
• · рассмотреть государственную поддержку по улучшению финансового состояния сельскохозяйственных предприятий;
• · предложить мероприятия по финансовому оздоровлению анализируемого предприятия.

Объекты исследования: сельскохозяйственные предприятия Ростовской области в целом и ООО «Родина» Чертковского района Ростовской области.

Предметом исследования является финансовое состояние анализируемых объектов.

Методы исследования: анализ и синтез, экономико-статистический анализ, анализ финансовых коэффициентов.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Выделяют три типа финансового состояния:

• · устойчивое
• · неустойчивое
• · кризисное

Финансовое состояние можно признать устойчивым, если при неблагоприятном изменении внешней среды оно сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства.

Проведем ниже анализ финансового состояния предприятия  ООО «Родина» Чертковского района Ростовской области, и выясним: в каком положении находится организация (см.табл. 1).

Таблица 1 - Классификация типа финансового состояния ООО «Родина», тыс. руб.

Проведенные расчеты показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволили установить, что в настоящий момент организация находится в неустойчивом финансовом состоянии, так, собственных средств, долгосрочных кредитов и займов было недостаточно для формирования запасов. Для улучшения ситуации предприятию необходимо увеличить величину собственного капитала и уменьшить величину имеющихся запасов на складах путем продажи неиспользуемых.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за несколько лет. Наибольший интерес при оценке финансовой устойчивости у экспертов вызывает соотношение собственных и заемных средств, который показывает вероятность банкротства предприятия. Поэтому для выявления причин, которые приводят к снижению финансовой устойчивости предприятия необходимо провести более детальный анализ показателей. (см.табл.2) [3]. 

Таблица 2 – Относительные показатели финансовой      устойчивости в ООО «Родина»

По данным приведенной выше таблицы 2 видно, что коэффициент автономии не достигает нормального значения, но на конец года наблюдается небольшое увеличение коэффициента. В настоящий момент нахождение коэффициента автономии на уровне 29% может привести к получениям отказов от кредиторов. Для улучшения полученной ситуации необходимо увеличивать собственные средства предприятия.

ООО «Родина» Чертковского района Ростовской области имеет низкие значения коэффициента маневренности на начало периода и конец года . Это означает, что большая часть собственных источников формирования имущества вложена во внеоборотные активы и в обороте не участвует.

Уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств к концу отчетного периода способствует улучшению ситуации.

Увеличение к концу года коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств свидетельствует о положительной динамики в организации. Также к концу отчетного года произошло снижение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными средствами, что говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия.

Отклонение значения коэффициента имущества производственного значения от нормального свидетельствует о низкой доли имущества производственного значения в активах предприятия, хотя к концу года наблюдалось незначительное увеличение данного показателя.

Снижение коэффициента долгосрочно привлеченных заемных средств является положительной динамикой в деятельности организации и снижает ее зависимость в дальнейшей перспективе от инвесторов. Увеличение коэффициента стоимости основных средств в имуществе означает рост доли основных средств в стоимости имущества.

Также наблюдается положительная тенденция у коэффициента стоимости материальных оборотных средств в имуществе, что свидетельствует об увеличении доли материальных оборотных средств в общей стоимости имущества. На конец года наблюдается увеличение доли краткосрочных кредитов в общей сумме займов.

Рост коэффициента кредиторской задолженности характеризует увеличение доли кредиторской задолженности в общей сумме обязательств организации.

Таким образом, проведя анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Родина» можно прийти к выводу, что предприятие в настоящий момент находится на низком уровне финансовой устойчивости.

Следует отметить, что для оценки общей эффективности вложения средств на предприятие экономисты используют показатели рентабельности производства. Их считаю одними из наиболее важных показателей, которые способны показать прибыльность предприятия. Рассмотрим данную ситуацию в ООО «Родина» (см.табл.3)[4]. 

Таблица 3 – Показатели рентабельности в ООО «Родина»

Проведя анализ показателей рентабельности, следует отметить, что наблюдается снижение рентабельности по всем показателям. Так рентабельность реализованной продукции снизилась на 2,3% и составила 15,8% в 2014г. Также в целом можно сказать уровень рентабельности показателей предельно низкий, что свидетельствует о низкой эффективности использования предприятием имеющихся денежных средств. В таблице 4 можно ознакомиться с анализом баланса ликвидности ООО «Родина».

Таблица 4 – Анализ уплотненного баланса ликвидности ООО «Родина»

Следовательно, баланс исследуемого предприятия не является ликвидным, потому что из четырех неравенств выполняется только одно, но в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидными.