Институт банкротства физических лиц в России
ART 85533
Авторы:
Н.
В. Лихолетова, Г.
А. Виноходова
Н.
В. Лихолетова, Г.
А. Виноходова Библиографическое описание статьи для цитирования:
Лихолетова
Н.
В.,
Виноходова
Г.
А. Институт банкротства физических лиц в России // Научно-методический электронный журнал «Концепт». –
2015. – Т. 13. – С.
2661–2665. – URL:
http://e-koncept.ru/2015/85533.htm.
Аннотация. В статье рассматривается институт банкротства граждан России, основные положения закона о банкротстве (несостоятельности) физических лиц. Выявлены основные достоинства и недостатки в реализации нового законопроекта. Целью нормативно-правового акта является предоставление возможности заемщику, попавшему в затруднительное финансовое положение, погасить свою задолженность с использованием будущих доходов.
Ключевые слова:
процедура банкротства, конкурсная масса, банкротство граждан, реструктуризация, погашение долгов
Текст статьи
Виноходова Галина Александровна,кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и финансов, ФГБОУ ВПО Донской государственный аграрный университет, Ростовская область п. Персиановский
Лихолетова Надежда Владимировна,кандидат экономических наук, ст. преподаватель кафедры бухгалтерского учета и финансов, ФГБОУ ВПО Донской государственный аграрный университет, Ростовская область п. Персиановский
Институт банкротства физических лицв России
Аннотация.В статье рассматривается институт банкротства граждан России, основные положения закона о банкротстве (несостоятельности) физических лиц. Выявлены основные достоинства и недостатки вреализации нового законопроекта. Целью нормативноправового акта является предоставление возможности заемщику, попавшему в затруднительное финансовое положение, погасить свою задолженность с использованием будущих доходов.Ключевые слова:банкротство граждан, процедура банкротства, реструктуризация, конкурсная масса, погашение долгов
Банкротство гражданина представляет собой новый для российского законодательства институт.Однако в развитых правовых системах, банкротства гражданина, рассматривается как один из наиболее эффективных способов защиты граждан, попавших в тяжелое материальное положение, который позволяетв один момент очиститься от бремени долгов и начать все сначала.Последние несколько лет активно обсуждалось возможное введение банкротства физических лиц. Принятие соответствующего закона много раз откладывалось. Сначала по причине наличия возражений у различных ведомств, которые полагали, что данный институт будет использоваться недобросовестными должниками для ухода от ответственности, затем потребовалось много времени для подготовки условий для рассмотрения дел в судах.Ранее в России не было законодательства о банкротстве физических лиц в таком масштабе. На самом деле к принятию указанного закона законодатели РФ шли около десяти лет. В этот период не было норм, которые позволяли бы признавать банкротами несостоятельных граждан, погрязших в долгах, не было порядка восстановления их платежеспособности и других урегулированных норм. Принятие и подписание закона об изменении в законодательство о банкротстве граждан было отложено на конец декабря 2014 г., когда Президент России В. Путин в экстренном порядке принял решение сократить срок вступления в силу новых правил. Ранее предполагалось, что закон вступит в силу не раньше 1 января 2016 года. Необходимость в указанном законе назрела в связи с экономической ситуацией в стране. В конце ноября –середине декабря 2014 г. начались колебания курса рубля (обесценивание). Учреждения начали подводить годовые итоги. Стало ясно, что не все граждане способны выполнять финансовые обязательства, а законодательного регламента по поводу действий в их отношении нет. Появиласьопасность полной потери всех просроченных долгов граждан, в том числе кредитов, которые были выданы в 2014 году и несколькими годами ранее[1].Просроченная задолженность по потребительским кредитам стремительно растет. По данным Банка России, на 1 января2015 года она составила более 665 млрд руб. против 439 млрд руб. по итогам 2013 года(табл. 1). Одним из главных факторов роста просроченной задолженности по кредитам физических лиц является снижение реальных располагаемых денежных доходов населения России.Таблица 1Динамика показателей просроченной задолженности в банковской системе России в 20132015 гг.[2]
01.01.2013 г.01.01.2014 г. 01.01.2015 г.млрд. руб.в % от банковского секторамлрд. руб.в % от банковского секторамлрд. руб.в % от банковского сектораКредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам143,31,8154,61,6410,73,6Просроченная задолженность физических лиц439,14,1389,83,8665,25,6
Таким образом, принятие закона о банкротстве граждан во многом является попыткой решения проблемы с просроченной задолженности физических лиц. Авторы документа –члены Правительства РФ совместно с представителями экспертного сообщества –связывают необходимость принятия этого закона исключительно с тем, что в России наметился резкий рост объема просроченной задолженности граждан по кредитам. Всемирный банк также признает принятие закона о банкротстве физических лиц важным, прежде всего, с точки зрения потребительского кредитования [3].Закон о банкротстве граждан предусматривает, что обратиться в арбитражный суд с заявлением может сам должник, кредиторы, а также уполномоченные органы (прокуратура или налоговая служба). Дляподачи заявления о банкротстве необходимо соблюдениеследующих обязательных условий, вопервых, требования к гражданину должны составлять не менее 500 000 рублей. Вовторых, требования не исполнены в течение трех месяцев с того момента, когда они должны быть исполнены.Кроме того, гражданин обязан подать заявление о собственном банкротстве и в случае, если сложилась ситуация, при которой удовлетворение требований одного из кредиторов или нескольких кредиторов приведет к невозможности удовлетворения требований других кредиторов. Также физическое лицо вправе (но не обязано) подать заявление о банкротстве в случае предвидения банкротства.При этом для подачи заявления о банкротстве кредитору физического лица необходимо иметь вступившее в законную силу решение суда о взыскании задолженности, кроме отдельно оговоренных в законе случаев. Решения суда не требуется при подаче заявления в связи с неоплатой обязательных платежей (налогов, сборов), по требованиям, связанным с неисполнением кредитных договоров, по требованиям, основанным на нотариально удостоверенным сделкам и др.[4]В случае признания судом заявления о банкротстве гражданина обоснованным первоначально вводится процедура реструктуризации долгов гражданина.При этом назначается финансовый управляющий, который осуществляет ведение всей процедуры. Полномочия финансового управляющего достаточно обширны. Он вправе оспаривать от имени гражданина сделки, возражать против требований кредиторов, запрашивать в компетентных органах информацию об имуществе гражданина и наделен целым рядом других прав. В целом полномочия финансового управляющего примерно соответствуют полномочиям конкурсного управляющего в процедуре банкротства юридического лица. Финансовый управляющий обязан принимать меры по выявлению имущества гражданина, принимать меры к его охране, проводить собрания кредиторов, выявлять признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, вести реестр требований кредиторов, осуществлять контроль за выполнением плана реструктуризации долгов.В процедуре реструктуризации долгов выявляются имущество гражданина, его доходы, делается анализ возможности погасить долги. При наличииу гражданина доходов, а также при соблюдении еще ряда условий (отсутствие судимости по экономическим статьям, отсутствие плана реструктуризации, утвержденного ранее и других) суд вправе утвердить предложенный план реструктуризации долгов. В плане должен содержаться порядок и сроки погашения требований кредиторов. После утверждения погашение долгов гражданином осуществляется в соответствии с планом.В случае, если нет оснований для утверждения плана реструктуризации долгов (например, у гражданина нет никаких официально подтвержденных доходов) или план вообще не представлен, суд должен вынести решение о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина.При данной процедуре осуществляется реализация (продажа) всего выявленного имущества физического лица –должника. При этом некоторые виды имущества не могут быть реализованы. Например, единственное жило помещение.После реализации всего имущества и удовлетворении требований кредиторов в соответствии с очередностью гражданин освобождается отдальнейших обязанностей по исполнению требований кредиторов, в том числе и тех, которые не заявили свои требования. То есть фактически долги списываются и считаются погашенными.Из этого правила есть несколько исключений, в частности,если будут установлены неправомерные действия гражданина в процедуре банкротства, факт представления недостоверных сведений, а также,если будет доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.Также в процедуре банкротства физического лица (гражданина) может быть заключено мировое соглашение, в котором кредиторы и гражданин могут поновому определить свои права и обязанности.Признание гражданина банкротом влечет следующие ограничения в правах:[4]1. В течение5 лет с момента признания банкротом гражданин не вправе брать на себя обязанности по кредитным договорам или заключать договоры займа без указания на факт своего банкротства. То есть кредиты брать можно, но банки скорее всего не будут их давать.2. В течение пяти лет с момента признания физического лица (гражданина) банкротом сам гражданин не сможет повторно подавать заявления о собственном банкротстве.3. В течение трех лет с момента признания банкротом гражданин не вправе занимать должности в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в управлении юридическим лицом.Следует отметить, что «уход»гражданина в банкротство являетсяв большей степени негативным явлением для его кредиторов. Однако, всетаки существуют и некоторые положительные моменты от процедуры банкротства граждан для бизнеса.Например, на практике иногда происходит так, что задолжавший должник,чтобы расплатиться со своими кредиторами старается быстро продать свои активы, и продает их максимально дешево, что негативно отражается на интересах других кредиторов. В случае проведения процедуры банкротствагражданактив будет продаваться уже менее спешноис большим дисконтом.Другой пример. Законодатель предусмотрел, что имущество гражданина, принадлежащее ему на праве общей собственности с супругом (бывшим супругом), подлежит реализации в деле о банкротстве гражданина по общим правилам. С точки зрения бизнеса включениеобщего имущества супругов в конкурсную массу может быть привлекательным вариантом для взыскания задолженности с должникагражданина. Однако возникает риск, чтопризнаниедолжника банкротом может стать угрозой ущемления его в правах, например, в праве на свободную реализацию своего имущества или в праве на выезд из страны. Поэтому данныйфакторможет быть использованкак средство давления со стороны кредиторов на физическое лицо.Одним из недостатков закона о банкротстве граждан является установление минимальной суммы задолженности в размере 500 тыс. руб., поскольку большая часть граждан Российской Федерации имеет задолженность менее определенной суммы. Изначально размер минимальной задолженности, равно как и подсудность дел о банкротстве граждан, были иными. Так, предполагалось, что дела о банкротстве физлиц будут отнесены к компетенции арбитражных судов. Однако это решение впоследствии было изменено в пользу судов общей юрисдикции, а предполагаемая сумма задолженности в 50 тыс. руб., указанная в первоначальном, подготовленном правительством проекте закона, была заменена на 500 тыс. руб. Можно предположить,чтоподобная инициатива связана с идеей минимизации количества дел в судах[3].Некоторые надежды бизнес возлагает на процедуру реструктуризации долгов гражданина, предусматривающую восстановление платежеспособности гражданина и погашение его задолженности перед кредиторами в соответствии с утвержденным судом планом. По своей сути она очень схожа с финансовым оздоровлением организаций. Однако, по официальной статистике Высший арбитражный судРФ, за 2013 год процедура оздоровления юридических лиц была введена всего лишь 67 раз, из которых успешно в масштабе России завершилось только четыре. Скорее всего,процедуру по реструктуризации долгов гражданин постигнет та же печальная участь. Дело в том, что, по статистике банковских экспертов, 80% граждандолжников практически являются безнадежными –им нечем платить[3].Основная проблема при реализации закона о банкротстве граждан связаннас тем что суды общей юрисдикции не готовы к рассмотрению дел о банкротстве граждан по причине высокой загруженности и отсутствия соответствующего опыта первых, а также вследствие высоких затрат на проведение самой процедуры банкротства. При рассмотрения дел о несостоятельности индивидуальных предпринимателей, инициирование процедуры гражданином без привлечения юристов практически невозможно ввиду значительной сложности закона. Расходы на подготовку заявления о банкротстве, проведение оценки имущества, организацию торгов, предусмотренные законом публикации и оспаривание сделок гражданина, значительно превысят 500 тыс. руб.Таким образом, без существенных вложений государства в судебную систему, в деятельность финансовых управляющих, финансирование процедур банкротства безнадежных должников и широкой разъяснительной работы, невозможна эффективная реализация закона о банкротстве граждан.
Ссылки на источники1. Банкротство физических лиц узаконят с 1 июля 2015го года –URL: http://finansplay.com/news/bankrotstvo_fizicheskih_lic_uzakonyat_s_1_iyulya_2015_go_goda.html –[Дата обращения 21.04.2015].2. Официальный сайт Центрального Банка России –URL: http://www.cbr.ru. [Дата обращения 21.04.2015].3. Литовцева Ю. Значение банкротства граждан для бизнеса –URL: http://www.garant.ru/ia/opinion/author/litovceva/609342 –[Дата обращения 24.04.2015]4. Банкротство физических лиц (банкротство граждан) c 1 июля 2015 года –URL:http://www.rusbankrotstvo.ru/stati/bankrotstvo_fizicheskikh_bankrotstvo_grazhdan –[Дата обращения 20.04.2015].
Лихолетова Надежда Владимировна,кандидат экономических наук, ст. преподаватель кафедры бухгалтерского учета и финансов, ФГБОУ ВПО Донской государственный аграрный университет, Ростовская область п. Персиановский
Институт банкротства физических лицв России
Аннотация.В статье рассматривается институт банкротства граждан России, основные положения закона о банкротстве (несостоятельности) физических лиц. Выявлены основные достоинства и недостатки вреализации нового законопроекта. Целью нормативноправового акта является предоставление возможности заемщику, попавшему в затруднительное финансовое положение, погасить свою задолженность с использованием будущих доходов.Ключевые слова:банкротство граждан, процедура банкротства, реструктуризация, конкурсная масса, погашение долгов
Банкротство гражданина представляет собой новый для российского законодательства институт.Однако в развитых правовых системах, банкротства гражданина, рассматривается как один из наиболее эффективных способов защиты граждан, попавших в тяжелое материальное положение, который позволяетв один момент очиститься от бремени долгов и начать все сначала.Последние несколько лет активно обсуждалось возможное введение банкротства физических лиц. Принятие соответствующего закона много раз откладывалось. Сначала по причине наличия возражений у различных ведомств, которые полагали, что данный институт будет использоваться недобросовестными должниками для ухода от ответственности, затем потребовалось много времени для подготовки условий для рассмотрения дел в судах.Ранее в России не было законодательства о банкротстве физических лиц в таком масштабе. На самом деле к принятию указанного закона законодатели РФ шли около десяти лет. В этот период не было норм, которые позволяли бы признавать банкротами несостоятельных граждан, погрязших в долгах, не было порядка восстановления их платежеспособности и других урегулированных норм. Принятие и подписание закона об изменении в законодательство о банкротстве граждан было отложено на конец декабря 2014 г., когда Президент России В. Путин в экстренном порядке принял решение сократить срок вступления в силу новых правил. Ранее предполагалось, что закон вступит в силу не раньше 1 января 2016 года. Необходимость в указанном законе назрела в связи с экономической ситуацией в стране. В конце ноября –середине декабря 2014 г. начались колебания курса рубля (обесценивание). Учреждения начали подводить годовые итоги. Стало ясно, что не все граждане способны выполнять финансовые обязательства, а законодательного регламента по поводу действий в их отношении нет. Появиласьопасность полной потери всех просроченных долгов граждан, в том числе кредитов, которые были выданы в 2014 году и несколькими годами ранее[1].Просроченная задолженность по потребительским кредитам стремительно растет. По данным Банка России, на 1 января2015 года она составила более 665 млрд руб. против 439 млрд руб. по итогам 2013 года(табл. 1). Одним из главных факторов роста просроченной задолженности по кредитам физических лиц является снижение реальных располагаемых денежных доходов населения России.Таблица 1Динамика показателей просроченной задолженности в банковской системе России в 20132015 гг.[2]
01.01.2013 г.01.01.2014 г. 01.01.2015 г.млрд. руб.в % от банковского секторамлрд. руб.в % от банковского секторамлрд. руб.в % от банковского сектораКредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам143,31,8154,61,6410,73,6Просроченная задолженность физических лиц439,14,1389,83,8665,25,6
Таким образом, принятие закона о банкротстве граждан во многом является попыткой решения проблемы с просроченной задолженности физических лиц. Авторы документа –члены Правительства РФ совместно с представителями экспертного сообщества –связывают необходимость принятия этого закона исключительно с тем, что в России наметился резкий рост объема просроченной задолженности граждан по кредитам. Всемирный банк также признает принятие закона о банкротстве физических лиц важным, прежде всего, с точки зрения потребительского кредитования [3].Закон о банкротстве граждан предусматривает, что обратиться в арбитражный суд с заявлением может сам должник, кредиторы, а также уполномоченные органы (прокуратура или налоговая служба). Дляподачи заявления о банкротстве необходимо соблюдениеследующих обязательных условий, вопервых, требования к гражданину должны составлять не менее 500 000 рублей. Вовторых, требования не исполнены в течение трех месяцев с того момента, когда они должны быть исполнены.Кроме того, гражданин обязан подать заявление о собственном банкротстве и в случае, если сложилась ситуация, при которой удовлетворение требований одного из кредиторов или нескольких кредиторов приведет к невозможности удовлетворения требований других кредиторов. Также физическое лицо вправе (но не обязано) подать заявление о банкротстве в случае предвидения банкротства.При этом для подачи заявления о банкротстве кредитору физического лица необходимо иметь вступившее в законную силу решение суда о взыскании задолженности, кроме отдельно оговоренных в законе случаев. Решения суда не требуется при подаче заявления в связи с неоплатой обязательных платежей (налогов, сборов), по требованиям, связанным с неисполнением кредитных договоров, по требованиям, основанным на нотариально удостоверенным сделкам и др.[4]В случае признания судом заявления о банкротстве гражданина обоснованным первоначально вводится процедура реструктуризации долгов гражданина.При этом назначается финансовый управляющий, который осуществляет ведение всей процедуры. Полномочия финансового управляющего достаточно обширны. Он вправе оспаривать от имени гражданина сделки, возражать против требований кредиторов, запрашивать в компетентных органах информацию об имуществе гражданина и наделен целым рядом других прав. В целом полномочия финансового управляющего примерно соответствуют полномочиям конкурсного управляющего в процедуре банкротства юридического лица. Финансовый управляющий обязан принимать меры по выявлению имущества гражданина, принимать меры к его охране, проводить собрания кредиторов, выявлять признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, вести реестр требований кредиторов, осуществлять контроль за выполнением плана реструктуризации долгов.В процедуре реструктуризации долгов выявляются имущество гражданина, его доходы, делается анализ возможности погасить долги. При наличииу гражданина доходов, а также при соблюдении еще ряда условий (отсутствие судимости по экономическим статьям, отсутствие плана реструктуризации, утвержденного ранее и других) суд вправе утвердить предложенный план реструктуризации долгов. В плане должен содержаться порядок и сроки погашения требований кредиторов. После утверждения погашение долгов гражданином осуществляется в соответствии с планом.В случае, если нет оснований для утверждения плана реструктуризации долгов (например, у гражданина нет никаких официально подтвержденных доходов) или план вообще не представлен, суд должен вынести решение о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина.При данной процедуре осуществляется реализация (продажа) всего выявленного имущества физического лица –должника. При этом некоторые виды имущества не могут быть реализованы. Например, единственное жило помещение.После реализации всего имущества и удовлетворении требований кредиторов в соответствии с очередностью гражданин освобождается отдальнейших обязанностей по исполнению требований кредиторов, в том числе и тех, которые не заявили свои требования. То есть фактически долги списываются и считаются погашенными.Из этого правила есть несколько исключений, в частности,если будут установлены неправомерные действия гражданина в процедуре банкротства, факт представления недостоверных сведений, а также,если будет доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.Также в процедуре банкротства физического лица (гражданина) может быть заключено мировое соглашение, в котором кредиторы и гражданин могут поновому определить свои права и обязанности.Признание гражданина банкротом влечет следующие ограничения в правах:[4]1. В течение5 лет с момента признания банкротом гражданин не вправе брать на себя обязанности по кредитным договорам или заключать договоры займа без указания на факт своего банкротства. То есть кредиты брать можно, но банки скорее всего не будут их давать.2. В течение пяти лет с момента признания физического лица (гражданина) банкротом сам гражданин не сможет повторно подавать заявления о собственном банкротстве.3. В течение трех лет с момента признания банкротом гражданин не вправе занимать должности в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в управлении юридическим лицом.Следует отметить, что «уход»гражданина в банкротство являетсяв большей степени негативным явлением для его кредиторов. Однако, всетаки существуют и некоторые положительные моменты от процедуры банкротства граждан для бизнеса.Например, на практике иногда происходит так, что задолжавший должник,чтобы расплатиться со своими кредиторами старается быстро продать свои активы, и продает их максимально дешево, что негативно отражается на интересах других кредиторов. В случае проведения процедуры банкротствагражданактив будет продаваться уже менее спешноис большим дисконтом.Другой пример. Законодатель предусмотрел, что имущество гражданина, принадлежащее ему на праве общей собственности с супругом (бывшим супругом), подлежит реализации в деле о банкротстве гражданина по общим правилам. С точки зрения бизнеса включениеобщего имущества супругов в конкурсную массу может быть привлекательным вариантом для взыскания задолженности с должникагражданина. Однако возникает риск, чтопризнаниедолжника банкротом может стать угрозой ущемления его в правах, например, в праве на свободную реализацию своего имущества или в праве на выезд из страны. Поэтому данныйфакторможет быть использованкак средство давления со стороны кредиторов на физическое лицо.Одним из недостатков закона о банкротстве граждан является установление минимальной суммы задолженности в размере 500 тыс. руб., поскольку большая часть граждан Российской Федерации имеет задолженность менее определенной суммы. Изначально размер минимальной задолженности, равно как и подсудность дел о банкротстве граждан, были иными. Так, предполагалось, что дела о банкротстве физлиц будут отнесены к компетенции арбитражных судов. Однако это решение впоследствии было изменено в пользу судов общей юрисдикции, а предполагаемая сумма задолженности в 50 тыс. руб., указанная в первоначальном, подготовленном правительством проекте закона, была заменена на 500 тыс. руб. Можно предположить,чтоподобная инициатива связана с идеей минимизации количества дел в судах[3].Некоторые надежды бизнес возлагает на процедуру реструктуризации долгов гражданина, предусматривающую восстановление платежеспособности гражданина и погашение его задолженности перед кредиторами в соответствии с утвержденным судом планом. По своей сути она очень схожа с финансовым оздоровлением организаций. Однако, по официальной статистике Высший арбитражный судРФ, за 2013 год процедура оздоровления юридических лиц была введена всего лишь 67 раз, из которых успешно в масштабе России завершилось только четыре. Скорее всего,процедуру по реструктуризации долгов гражданин постигнет та же печальная участь. Дело в том, что, по статистике банковских экспертов, 80% граждандолжников практически являются безнадежными –им нечем платить[3].Основная проблема при реализации закона о банкротстве граждан связаннас тем что суды общей юрисдикции не готовы к рассмотрению дел о банкротстве граждан по причине высокой загруженности и отсутствия соответствующего опыта первых, а также вследствие высоких затрат на проведение самой процедуры банкротства. При рассмотрения дел о несостоятельности индивидуальных предпринимателей, инициирование процедуры гражданином без привлечения юристов практически невозможно ввиду значительной сложности закона. Расходы на подготовку заявления о банкротстве, проведение оценки имущества, организацию торгов, предусмотренные законом публикации и оспаривание сделок гражданина, значительно превысят 500 тыс. руб.Таким образом, без существенных вложений государства в судебную систему, в деятельность финансовых управляющих, финансирование процедур банкротства безнадежных должников и широкой разъяснительной работы, невозможна эффективная реализация закона о банкротстве граждан.
Ссылки на источники1. Банкротство физических лиц узаконят с 1 июля 2015го года –URL: http://finansplay.com/news/bankrotstvo_fizicheskih_lic_uzakonyat_s_1_iyulya_2015_go_goda.html –[Дата обращения 21.04.2015].2. Официальный сайт Центрального Банка России –URL: http://www.cbr.ru. [Дата обращения 21.04.2015].3. Литовцева Ю. Значение банкротства граждан для бизнеса –URL: http://www.garant.ru/ia/opinion/author/litovceva/609342 –[Дата обращения 24.04.2015]4. Банкротство физических лиц (банкротство граждан) c 1 июля 2015 года –URL:http://www.rusbankrotstvo.ru/stati/bankrotstvo_fizicheskikh_bankrotstvo_grazhdan –[Дата обращения 20.04.2015].
