Нормирование деятельности коммерческих банков: подходы и ответственность
ART 86909
Авторы:
К.
О. Аверченко, Т.
Г. Мозжерина
К.
О. Аверченко, Т.
Г. Мозжерина Библиографическое описание статьи для цитирования:
Аверченко
К.
О.,
Мозжерина
Т.
Г. Нормирование деятельности коммерческих банков: подходы и ответственность // Научно-методический электронный журнал «Концепт». –
2016. – Т. 15. – С.
46–50. – URL:
http://e-koncept.ru/2016/86909.htm.
Аннотация. В статье рассмотрены вопросы нормирования коммерческих банков, изучена система обязательных нормативов Центрального банка, их значение, нормы, формулы.
Текст статьи
Аверченко Ксения Олеговна,магистранткафедры экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля Омского государственного аграрного университета им. П.А. Столыпина, г. ОмскKsusha_55@bk.ru
Мозжерина Татьяна Геннадьевна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля Омского государственного аграрного университета им. П.А. Столыпина, г. Омск mtg310879@mail.ru
Нормирование деятельности коммерческих банков: подходы и ответственность
Аннотация. В статье рассмотрены вопросы нормирования коммерческих банков, изучена система обязательных нормативов Центрального Банка, их значение, нормы, формулы.Ключевые слова: Центральный Банк, обязательные нормативы, ответственность.
Для того чтобы подтвердить финансовую состоятельность кредитной организации, Центральный Банк России разработал систему нормативов.Обязательные нормативы ЦБ РФ это ряд показателей деятельности банков, вычисляемых определенным способом, которые должны соблюдать каждое банковское учреждение, зарегистрированное и осуществляющую деятельность на территории РФ [1]. Обязательные нормативы ЦБ РФ закрепляются в законодательных документах Инструкциях Банка России, обязательных для исполнения всеми банковскими учреждениями.Существует 9 обязательных нормативов (рис. 1).
Рис. 1. Обязательные нормативы Центрального БанкаОбязательные нормативы Центрального Банка
норматив достаточности капиталанорматив ликвидности мгновеннойнорматив ликвидности текущейнорматив ликвидности долгосрочнойпредельный риск на отдельного заемщика, а также
группу заемщиков, имеющих финансовые связиобъем кредитного риска, который может возникнуть при заключении крупных сделокпредельный объем ссуд, поручительств и гарантий, предоставленных акционерам банка
общее значение риска по физическим лицам, влияющим на решение банка о предоставлении кредитаобъем средств, направляемый банком на покупку акций других организаций или долей в различных фондах
Норматив достаточности собственных средств (капитала)банка ограничивает риск несостоятельности
банка и определяеттребованияпоминимальнойвеличинесобственных
средствкапитала банка, необходимого для покрытия кредитных и рыночных рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных
средств (капитала) банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска [2].Максимальное значение нормативадостаточности собственных средств (капитала)банка10%. Формула норматива: H1i= (К/ ƩKpi(Аi Ркi ) + код 8957 + КРВ + КРС код 8992 + РР)×100≥15, гдеКсобственные средства (капитал) банкаKpi
коэффициент риска iтого активаАi iтый актив банкаРкi величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности iтого активаКРВ величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характераРР величина рыночного риска
Нормативмгновеннойликвидностибанкаограничиваетрискпотерибанком
ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных
на
величину
минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.Минимальное значение нормативамгновеннойликвидностибанка 15%.Формула норматива: H2 = (Лам/ОвмОвм*)×100≥15, где Лам
высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банкахрезидентахОвм обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.
Норматив текущей ликвидности банка ограничивает
риск
потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета
норматива 30 календарных дней и определяет минимальноеотношениесуммы ликвидных
активов
банка
к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30календарныхдней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения
обязательств в ближайшие 30 календарных
дней [2].Минимальное значение норматива текущей ликвидности банка50%.Формула норматива:H3 = (Лам/ОвмОвм*)×100≥30, где Лат ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.Овт обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
величинаминимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банкаограничиваетриск
потери банком
ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активыиопределяетмаксимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам(капиталу)банка и
обязательствам(пассивам)с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на
величину минимального
совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребованияфизическихиюридических
лиц (кроме кредитных организаций) [2].Максимальное значениенорматива долгосрочной ликвидности банка120%.H4 = (Крд/Ко+Од+О*)× 100≤120, где Крд кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиямОД обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней
величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка.Максимальное значение норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков25%.Формула норматива:H6 = (Крз/Ко)× 100≤25, где Крз совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков), возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные потери.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.Максимальное значение норматива максимального размера крупных кредитных рисков 800%.Формула норматива:H7 = (ƩКскрi/Ко)× 100≤800, где
iй крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,предоставленныхбанком
своимакционерам, ограничивает кредитный риск банка в отношении акционеров банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банкомсвоимакционерамксобственным
средствам
(капиталу) банка [2].Максимальное значениенорматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,предоставленныхбанком
своимакционерам50%.Формула норматива:H9.1 = (ƩКpai/Ко)× 100≤50, где
величина iго кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение
совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.Максимальное значение норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка3%.Формула норматива:H10.1 = (ƩКрсиi/Ко)× 100≤3%, где
величина iгокредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций других юридических
лиц ограничивает совокупный риск вложений банка в акции других юридических лиц и определяет максимальное
отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других
юридических
лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.Максимальное значение норматива использования собственных средств (капитала) банка25%.Формула норматива:H12 = (ƩКинi/Ко)× 100≤25%, где
величина iй инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям [2].
Их выполнение является обязательным и постоянно контролируется. Если в результате проверки было обнаружено отклонение от одного из критериев, ЦБ РФ может потребовать выплату штрафа, запретить прием вкладов или банковские операции другого рода, ограничить зарплату, временно взять на себя частичное руководство банком. Крайней мерой будет отзыв лицензии, что автоматически приведет к прекращению кредитной организацией какойлибо банковской деятельности. Обратившись в Центральный Банк, можно временно внести изменения в нормативы. Срок их действия определяется отдельно для каждого конкретного случая. Новые, облегченные нормативы действуют только для конкретного банка [3].
Ссылки на источники1.Федеральный закон от 10.07.2002 N 86ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (10 июля 2002 г.) [Электронный ресурс]. –М., [2015]. –Режим доступа: информационноправовая система «Консультант плюс».2.Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139И(ред. от 16.02.2015) "Об обязательных нормативах банков"(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104) [Электронный ресурс]. –М., [2015]. –Режим доступа: информационноправовая система «Консультант плюс».3.ПРИКАЗ ЦБ РФ от 31 марта 1997 г. N 02139 (ред. от 26.01.2010) О введении в действие инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» [Электронный ресурс]. –М., [2015]. –Режим доступа: информационноправовая система «Консультант плюс».
Мозжерина Татьяна Геннадьевна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля Омского государственного аграрного университета им. П.А. Столыпина, г. Омск mtg310879@mail.ru
Нормирование деятельности коммерческих банков: подходы и ответственность
Аннотация. В статье рассмотрены вопросы нормирования коммерческих банков, изучена система обязательных нормативов Центрального Банка, их значение, нормы, формулы.Ключевые слова: Центральный Банк, обязательные нормативы, ответственность.
Для того чтобы подтвердить финансовую состоятельность кредитной организации, Центральный Банк России разработал систему нормативов.Обязательные нормативы ЦБ РФ это ряд показателей деятельности банков, вычисляемых определенным способом, которые должны соблюдать каждое банковское учреждение, зарегистрированное и осуществляющую деятельность на территории РФ [1]. Обязательные нормативы ЦБ РФ закрепляются в законодательных документах Инструкциях Банка России, обязательных для исполнения всеми банковскими учреждениями.Существует 9 обязательных нормативов (рис. 1).
Рис. 1. Обязательные нормативы Центрального БанкаОбязательные нормативы Центрального Банка
норматив достаточности капиталанорматив ликвидности мгновеннойнорматив ликвидности текущейнорматив ликвидности долгосрочнойпредельный риск на отдельного заемщика, а также
группу заемщиков, имеющих финансовые связиобъем кредитного риска, который может возникнуть при заключении крупных сделокпредельный объем ссуд, поручительств и гарантий, предоставленных акционерам банка
общее значение риска по физическим лицам, влияющим на решение банка о предоставлении кредитаобъем средств, направляемый банком на покупку акций других организаций или долей в различных фондах
Норматив достаточности собственных средств (капитала)банка ограничивает риск несостоятельности
банка и определяеттребованияпоминимальнойвеличинесобственных
средствкапитала банка, необходимого для покрытия кредитных и рыночных рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных
средств (капитала) банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска [2].Максимальное значение нормативадостаточности собственных средств (капитала)банка10%. Формула норматива: H1i= (К/ ƩKpi(Аi Ркi ) + код 8957 + КРВ + КРС код 8992 + РР)×100≥15, гдеКсобственные средства (капитал) банкаKpi
коэффициент риска iтого активаАi iтый актив банкаРкi величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности iтого активаКРВ величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характераРР величина рыночного риска
Нормативмгновеннойликвидностибанкаограничиваетрискпотерибанком
ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных
на
величину
минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.Минимальное значение нормативамгновеннойликвидностибанка 15%.Формула норматива: H2 = (Лам/ОвмОвм*)×100≥15, где Лам
высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банкахрезидентахОвм обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.
Норматив текущей ликвидности банка ограничивает
риск
потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета
норматива 30 календарных дней и определяет минимальноеотношениесуммы ликвидных
активов
банка
к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30календарныхдней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения
обязательств в ближайшие 30 календарных
дней [2].Минимальное значение норматива текущей ликвидности банка50%.Формула норматива:H3 = (Лам/ОвмОвм*)×100≥30, где Лат ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.Овт обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
величинаминимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банкаограничиваетриск
потери банком
ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активыиопределяетмаксимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам(капиталу)банка и
обязательствам(пассивам)с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на
величину минимального
совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребованияфизическихиюридических
лиц (кроме кредитных организаций) [2].Максимальное значениенорматива долгосрочной ликвидности банка120%.H4 = (Крд/Ко+Од+О*)× 100≤120, где Крд кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиямОД обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней
величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка.Максимальное значение норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков25%.Формула норматива:H6 = (Крз/Ко)× 100≤25, где Крз совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков), возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные потери.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.Максимальное значение норматива максимального размера крупных кредитных рисков 800%.Формула норматива:H7 = (ƩКскрi/Ко)× 100≤800, где
iй крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,предоставленныхбанком
своимакционерам, ограничивает кредитный риск банка в отношении акционеров банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банкомсвоимакционерамксобственным
средствам
(капиталу) банка [2].Максимальное значениенорматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,предоставленныхбанком
своимакционерам50%.Формула норматива:H9.1 = (ƩКpai/Ко)× 100≤50, где
величина iго кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение
совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.Максимальное значение норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка3%.Формула норматива:H10.1 = (ƩКрсиi/Ко)× 100≤3%, где
величина iгокредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций других юридических
лиц ограничивает совокупный риск вложений банка в акции других юридических лиц и определяет максимальное
отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других
юридических
лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.Максимальное значение норматива использования собственных средств (капитала) банка25%.Формула норматива:H12 = (ƩКинi/Ко)× 100≤25%, где
величина iй инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям [2].
Их выполнение является обязательным и постоянно контролируется. Если в результате проверки было обнаружено отклонение от одного из критериев, ЦБ РФ может потребовать выплату штрафа, запретить прием вкладов или банковские операции другого рода, ограничить зарплату, временно взять на себя частичное руководство банком. Крайней мерой будет отзыв лицензии, что автоматически приведет к прекращению кредитной организацией какойлибо банковской деятельности. Обратившись в Центральный Банк, можно временно внести изменения в нормативы. Срок их действия определяется отдельно для каждого конкретного случая. Новые, облегченные нормативы действуют только для конкретного банка [3].
Ссылки на источники1.Федеральный закон от 10.07.2002 N 86ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (10 июля 2002 г.) [Электронный ресурс]. –М., [2015]. –Режим доступа: информационноправовая система «Консультант плюс».2.Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139И(ред. от 16.02.2015) "Об обязательных нормативах банков"(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104) [Электронный ресурс]. –М., [2015]. –Режим доступа: информационноправовая система «Консультант плюс».3.ПРИКАЗ ЦБ РФ от 31 марта 1997 г. N 02139 (ред. от 26.01.2010) О введении в действие инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» [Электронный ресурс]. –М., [2015]. –Режим доступа: информационноправовая система «Консультант плюс».
