Значение, задачи и источники информации при анализе кредитоспособности
ART 970421
Авторы:
Н.
С. Шемет, С.
А. Шулепина
Н.
С. Шемет, С.
А. Шулепина Библиографическое описание статьи для цитирования:
Шемет
Н.
С.,
Шулепина
С.
А. Значение, задачи и источники информации при анализе кредитоспособности // Научно-методический электронный журнал «Концепт». –
2017. – Т. 39. – С.
471–475. – URL:
http://e-koncept.ru/2017/970421.htm.
Аннотация. Кредит – неотъемлемая часть финансовой деятельности организации. Статья посвящена раскрытию ключевых этапов при анализе кредитоспособности заемщика, рассматривается порядок проведения анализа путем изучения различной финансовой информации.
Текст статьи
Шемет Наталья Сергеевна,магистрант1 курса факультета заочного обученияsunrise777nata@mail.ru
Шулепина Светлана Александровна,кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И. Т. Трубилина», г.Краснодар
Значение, задачи и источники информации при анализекредитоспособности
Аннотация.Кредит –неотъемлемая часть финансовой деятельности организации. Статья посвящена раскрытию ключевых этапов при анализе кредитоспособности заемщика, рассматривает порядок проведения анализа путем изучения различной финансовой информации.Ключевые слова:заемные средства,банк, заемщик, финансовая отчетность, кредитоспособность.
В современныхэкономическихусловиях нормальная деятельность организации невозможна без периодического привлечения дополнительной финансовой помощив виде заемных средств.Кредитнорасчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и заинтересованностиобеих сторон.Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.Кредитоспособность —это реально сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, исходя из оценки которогобанк принимает решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом [3]. Основными задачами оценки кредитоспособности заемщика являются:
анализ и оценка ликвидности и платежеспособности организации;
анализ и оценка финансовой устойчивости организации;
анализ и оценка деловой активности организации;
анализ рентабельности деятельности организации;
анализ и оценка потребности в кредитных ресурсах.Основными целями анализа кредитоспособности являются:
определение возможности заемщика вернуть сумму, указанную в кредитном договоре;
оценка риска, связанного с кредитованием данной организации;
определение размера заемных средств, который требуется клиенту и который может быть предоставлен банком с учетом финансового положения организациизаемщика.Несмотря на различные совершенствования в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается одной изострых проблем банка. При всем наличии возможных моделей оценки кредитного риска система показателей должна отвечать следующим критериям:
показатели должны давать максимально точную и полную информацию о состоянии заемщика;
показатели должны давать возможность определения рейтинга заемщика, как в пространстве, так и во времени;
окончательная модель оценки кредитного риска должна быть корректно составлена и экономически обоснована [1].Кредитоспособность организации формируется в результате ее экономической деятельности и показывает, насколько рациональнымявляется управлениееефинансовыми ресурсами, насколько эффективносочетаются собственныеи заемные источники, насколько верноиспользуется собственный капитал и каковрезультат производственной деятельности.Для оценки надежности и финансового положения будущего заемщика банк использует различную информацию, которая может быть получена какот клиента, так и имеющуюсяв кредитном архиве или поступившуюот внешних источников. Но основной задачейявляется тщательное изучение финансовой отчетности и расчетных коэффициентов, применяемых в практике кредитного анализа [2].Источниками информации при анализе платежеспособности и кредитоспособности организации служат «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), «Отчет о финансовых результатах» (форма № 2), «Приложения к бухгалтерскому балансу» (форма № 5) и данные бухгалтерского учета. Можнотакже использовать материалы проверок финансового состояния, проводимых финансовыми органами и аудиторами, налоговой инспекцией [4].Оценка уровня кредитоспособности заемщика определяется по определенным наборам показателей, характеризующих их самостоятельность и рассчитываемых по данным баланса. К таким показателям могут относиться:
ликвидность баланса;
удельный вес собственных средств;
рентабельность производства и другие.Все источники информации должны быть доступны для банка в ходе проведения им анализа кредитоспособности клиента, потому что на основе предоставляемой заемщиком бухгалтерской отчетности, учредительных документов, аудиторской информации, бизнеспланов кредитор делает свои выводы, опираясь на которые он принимает решение о выдаче займа.Степень оперативности предоставления информации о финансовом состоянии организациизаемщиказависит от того, на каком этапе анализа кредитоспособности она используется. Степень актуальности нормативнозаконодательной базы в сфере кредитных отношений во многом влияет на различные аспекты, затрагивающие права и обязанности кредиторов и заемщиков и определяющие динамику развития этого процесса в современных рыночных условиях.Предварительное знакомствос итогами работы организации проводится по балансу (форма № 1 бухгалтерского учета). Оно начинается с анализа итогабаланса, который отражает реальную стоимость имущества организациизаемщикас учетом износа основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов. Этот показатель служит основойдля дальнейшего расчета индикаторов финансового состоянияорганизации. Итог баланса на конец периода сравнивают с итогом на начало периода. Это горизонтальный анализ,который позволяетопределить общее направление движения баланса. Если происходитувеличение итога баланса, то данный фактоценивается положительно, аесли наблюдаетсяуменьшение —отрицательно.Затем определяют характер изменения отдельных статей баланса. К положительным изменениям можно отнестиувеличение в активе баланса краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, нематериальных активов. К положительным изменениям в пассиве баланса относят увеличение суммы нераспределенной прибыли отчетного года, доходов будущих периодов. Однако увеличение остатков денежных средств на расчетном счете не всегда может быть оценено положительно. В условиях рыночной экономики организации должны стремиться рационально использовать имеющиеся свободные денежные средства путем приобретениякраткосрочных ценных бумаг, предоставлениязаймовдругим организациям, осуществлениядолгосрочныхфинансовых и капитальныхвложений. Отрицательной оценки заслуживает резкий рост дебиторской задолженности в активе и кредиторской задолженности в пассиве баланса.На следующемэтапе проводится анализ наличия и увеличения остатков по такимстатьям баланса, как: «Убытки», «Дебиторская задолженность, в том числе просроченная», «Кредиторская задолженность, в том числе просроченная», «Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств». Наличие убытков свидетельствует о нерентабельности организации. Наличие кредитов и прочих займов, не погашенных в срок, говорито низкой платежеспособности организации на дату составления баланса [5].Подводя итогможно сказать, что анализ кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью процесса кредитования. Но в связи с тем, что организации имеют различный характер производственной и финансовой деятельности, создать универсальную методику по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. Экономика России испытывает большую потребность в кредитах. Но в свою очередь банки не могут и не должны разбрасываться кредитными ресурсами, это может привести к возникновению кредитного риска.Следовательно, тщательное изучение информации о финансовом состоянии заемщика может дать ответ на вопрос о предоставлении кредита,аправильное управление заемными средствами со стороны организациизаемщика окажетвлияние на повышение эффективности ее производственной деятельности.
Ссылки на источники1.Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: учебник / Турманидзе, Т.У.—Электрон. текстовые данные.—М.: ЮНИТИДАНА, 2013.—289 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/10524.—ЭБС «IPRbooks».2.Бочкова, С.В. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс]/ Бочкова, С.В.—Электрон. текстовые данные.—Саратов: Вузовское образование, 2016.—292 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/47665.—ЭБС «IPRbooks».3.Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс]: методические указания к разработке курсовой работы для бакалавров направления подготовки 080100.62 «Экономика», профиль подготовки «Экономика предприятий и организаций»/ —Электрон. текстовые данные.—М.: Московский государственный строительный университет, ЭБС АСВ, 2014.—96 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/30339.—ЭБС «IPRbooks».4.Душечкина, Н.В. Учет и анализ [Электронный ресурс]: методические рекомендации/ Душечкина, Н.В.—Электрон. текстовые данные.—М.: Московская государственная академия водного транспорта, 2015.—28 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/46880.—ЭБС «IPRbooks».5.Жулина, Е.Г. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Жулина, Е.Г., Иванова, Н.А.—Электрон. текстовые данные.—М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2012.—268 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/5963.—ЭБС «IPRbooks».
Шулепина Светлана Александровна,кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И. Т. Трубилина», г.Краснодар
Значение, задачи и источники информации при анализекредитоспособности
Аннотация.Кредит –неотъемлемая часть финансовой деятельности организации. Статья посвящена раскрытию ключевых этапов при анализе кредитоспособности заемщика, рассматривает порядок проведения анализа путем изучения различной финансовой информации.Ключевые слова:заемные средства,банк, заемщик, финансовая отчетность, кредитоспособность.
В современныхэкономическихусловиях нормальная деятельность организации невозможна без периодического привлечения дополнительной финансовой помощив виде заемных средств.Кредитнорасчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и заинтересованностиобеих сторон.Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.Кредитоспособность —это реально сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, исходя из оценки которогобанк принимает решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом [3]. Основными задачами оценки кредитоспособности заемщика являются:
анализ и оценка ликвидности и платежеспособности организации;
анализ и оценка финансовой устойчивости организации;
анализ и оценка деловой активности организации;
анализ рентабельности деятельности организации;
анализ и оценка потребности в кредитных ресурсах.Основными целями анализа кредитоспособности являются:
определение возможности заемщика вернуть сумму, указанную в кредитном договоре;
оценка риска, связанного с кредитованием данной организации;
определение размера заемных средств, который требуется клиенту и который может быть предоставлен банком с учетом финансового положения организациизаемщика.Несмотря на различные совершенствования в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается одной изострых проблем банка. При всем наличии возможных моделей оценки кредитного риска система показателей должна отвечать следующим критериям:
показатели должны давать максимально точную и полную информацию о состоянии заемщика;
показатели должны давать возможность определения рейтинга заемщика, как в пространстве, так и во времени;
окончательная модель оценки кредитного риска должна быть корректно составлена и экономически обоснована [1].Кредитоспособность организации формируется в результате ее экономической деятельности и показывает, насколько рациональнымявляется управлениееефинансовыми ресурсами, насколько эффективносочетаются собственныеи заемные источники, насколько верноиспользуется собственный капитал и каковрезультат производственной деятельности.Для оценки надежности и финансового положения будущего заемщика банк использует различную информацию, которая может быть получена какот клиента, так и имеющуюсяв кредитном архиве или поступившуюот внешних источников. Но основной задачейявляется тщательное изучение финансовой отчетности и расчетных коэффициентов, применяемых в практике кредитного анализа [2].Источниками информации при анализе платежеспособности и кредитоспособности организации служат «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), «Отчет о финансовых результатах» (форма № 2), «Приложения к бухгалтерскому балансу» (форма № 5) и данные бухгалтерского учета. Можнотакже использовать материалы проверок финансового состояния, проводимых финансовыми органами и аудиторами, налоговой инспекцией [4].Оценка уровня кредитоспособности заемщика определяется по определенным наборам показателей, характеризующих их самостоятельность и рассчитываемых по данным баланса. К таким показателям могут относиться:
ликвидность баланса;
удельный вес собственных средств;
рентабельность производства и другие.Все источники информации должны быть доступны для банка в ходе проведения им анализа кредитоспособности клиента, потому что на основе предоставляемой заемщиком бухгалтерской отчетности, учредительных документов, аудиторской информации, бизнеспланов кредитор делает свои выводы, опираясь на которые он принимает решение о выдаче займа.Степень оперативности предоставления информации о финансовом состоянии организациизаемщиказависит от того, на каком этапе анализа кредитоспособности она используется. Степень актуальности нормативнозаконодательной базы в сфере кредитных отношений во многом влияет на различные аспекты, затрагивающие права и обязанности кредиторов и заемщиков и определяющие динамику развития этого процесса в современных рыночных условиях.Предварительное знакомствос итогами работы организации проводится по балансу (форма № 1 бухгалтерского учета). Оно начинается с анализа итогабаланса, который отражает реальную стоимость имущества организациизаемщикас учетом износа основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов. Этот показатель служит основойдля дальнейшего расчета индикаторов финансового состоянияорганизации. Итог баланса на конец периода сравнивают с итогом на начало периода. Это горизонтальный анализ,который позволяетопределить общее направление движения баланса. Если происходитувеличение итога баланса, то данный фактоценивается положительно, аесли наблюдаетсяуменьшение —отрицательно.Затем определяют характер изменения отдельных статей баланса. К положительным изменениям можно отнестиувеличение в активе баланса краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, нематериальных активов. К положительным изменениям в пассиве баланса относят увеличение суммы нераспределенной прибыли отчетного года, доходов будущих периодов. Однако увеличение остатков денежных средств на расчетном счете не всегда может быть оценено положительно. В условиях рыночной экономики организации должны стремиться рационально использовать имеющиеся свободные денежные средства путем приобретениякраткосрочных ценных бумаг, предоставлениязаймовдругим организациям, осуществлениядолгосрочныхфинансовых и капитальныхвложений. Отрицательной оценки заслуживает резкий рост дебиторской задолженности в активе и кредиторской задолженности в пассиве баланса.На следующемэтапе проводится анализ наличия и увеличения остатков по такимстатьям баланса, как: «Убытки», «Дебиторская задолженность, в том числе просроченная», «Кредиторская задолженность, в том числе просроченная», «Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств». Наличие убытков свидетельствует о нерентабельности организации. Наличие кредитов и прочих займов, не погашенных в срок, говорито низкой платежеспособности организации на дату составления баланса [5].Подводя итогможно сказать, что анализ кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью процесса кредитования. Но в связи с тем, что организации имеют различный характер производственной и финансовой деятельности, создать универсальную методику по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. Экономика России испытывает большую потребность в кредитах. Но в свою очередь банки не могут и не должны разбрасываться кредитными ресурсами, это может привести к возникновению кредитного риска.Следовательно, тщательное изучение информации о финансовом состоянии заемщика может дать ответ на вопрос о предоставлении кредита,аправильное управление заемными средствами со стороны организациизаемщика окажетвлияние на повышение эффективности ее производственной деятельности.
Ссылки на источники1.Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: учебник / Турманидзе, Т.У.—Электрон. текстовые данные.—М.: ЮНИТИДАНА, 2013.—289 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/10524.—ЭБС «IPRbooks».2.Бочкова, С.В. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс]/ Бочкова, С.В.—Электрон. текстовые данные.—Саратов: Вузовское образование, 2016.—292 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/47665.—ЭБС «IPRbooks».3.Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс]: методические указания к разработке курсовой работы для бакалавров направления подготовки 080100.62 «Экономика», профиль подготовки «Экономика предприятий и организаций»/ —Электрон. текстовые данные.—М.: Московский государственный строительный университет, ЭБС АСВ, 2014.—96 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/30339.—ЭБС «IPRbooks».4.Душечкина, Н.В. Учет и анализ [Электронный ресурс]: методические рекомендации/ Душечкина, Н.В.—Электрон. текстовые данные.—М.: Московская государственная академия водного транспорта, 2015.—28 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/46880.—ЭБС «IPRbooks».5.Жулина, Е.Г. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Жулина, Е.Г., Иванова, Н.А.—Электрон. текстовые данные.—М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2012.—268 c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/5963.—ЭБС «IPRbooks».
