Особенности финансового анализа строительной организации
ART 970511
Авторы:
Ю.
А. Лаврищева, В.
Ю. Епанчинцев
Ю.
А. Лаврищева, В.
Ю. Епанчинцев Библиографическое описание статьи для цитирования:
Лаврищева
Ю.
А.,
Епанчинцев
В.
Ю. Особенности финансового анализа строительной организации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». –
2017. – Т. 39. – С.
921–925. – URL:
http://e-koncept.ru/2017/970511.htm.
Аннотация. В работе рассмотрены основные финансово-экономические показатели деятельности строительной организации. Основным направлением исследуемого предприятия являются монтаж технологического оборудования и технологических трубопроводов. По результатам сделан вывод о его финансовом положении, платежеспособности и эффективности деятельности.
Ключевые слова:
эффективность, платежеспособность, финансово-экономические показатели, актив баланса
Текст статьи
Лаврищева Юлия Александровна,магистрант, главный бухгалтер, ООО "СМ5 Групп", г. Омск
Епанчинцев Виталий Юрьевич,кандидат экономических наук, доцент, Омский государственный аграрный университет имени П.А. Столыпина, г. Омск
Особенности финансового анализа строительной организации
Аннотация.В работе рассмотрены основные финансовоэкономические показатели деятельностистроительной организации. Основными направлениями исследуемого предприятия являются монтаж технологического оборудования и технологических трубопроводов. По результатамсделан выводо его финансовом положении, платежеспособностии эффективности деятельности.Ключевые слова: финансовоэкономические показатели, эффективность, платежеспособность, актив баланса.
Монтажная организация ООО «СтройМонтаж5» успешно развивается на российском рынке в сфере предприятий пищевой, фармацевтической промышленности и технологических систем.Основными направлениями исследуемого предприятия являются монтаж технологического оборудования и технологических трубопроводов.Определим основные финансовоэкономические показатели деятельности исследуемого предприятия и сделаем выводо его финансовом положении, платежеспособностии эффективности деятельности. Основным информационным источником нижеприведенного анализа финансовоэкономических показателей ООО «СтройМонтаж5»является бухгалтерская финансовая отчетность за 2013 2015 г.г. [ 1 ]В табл.1 представлены основные экономические показатели ООО «СтройМонтаж5»за 2013 2015 г.г.Таблица 1Основные экономические показатели деятельности ООО «СтройМонтаж5», 2013 –2015 г.г.
ПоказательПериодОтклонения, (+,)Темп роста, %2013201420152014201520142015Выручка от реализации (без НДС), тыс.руб.899941561351374436614118692173,4988,03Себестоимость продаж, тыс.руб.68745126320124641575751679183,7598,67Прибыль от продаж, тыс.руб.212492981512802856617013140,3142,94Рентабельность продаж, %23,6119,109,314,529,7880,8748,78Среднесписочная численность работников, чел576761106117,5491,04Производительность труда одного работника, тыс.руб./чел15792330225375277147,6096,69Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб3943475823598162399120,6849,58Фондоотдача22,832,858,310,025,4143,76177,55Чистая прибыль, тыс.руб.12742249767410244661850,0067,04Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.58735642595446055259800109,4184,75Рентабельность активов0,0211,559,1411,532,4156532,6179,11
Анализируя показатели, приведенные в табл. 1, отметим следующее:
объем продаж в 2014 году увеличилась по сравнению с 2013 годом на 73,49%, тогда как в 2015 году произошло снижение данного показателя на 11,97%;
темп роста себестоимости реализованных продукции, работ, услуг (183,75%) не сопоставим с темпом ростаобъема продаж в 2014 году(173,49%), также темп падения объема продаж в 2015 году(11,97%) превышает темп падения себестоимости (1,33%), что является негативным моментом;
величина показателя прибыли от продаж на протяжении всего анализируемого периода является положительной, таким образом, основная деятельность исследуемой организации является прибыльной. В 2014 году данный показатель увеличился на 8566 тыс.руб. (или на 40,31%), снижение показателя прибыли от продаж в 2015 году на 17013 тыс.руб. (или на57,06%) обусловлена снижением объема продаж по сравнению с 2014 годом и его превышающего темпа над темпом снижения себестоимости;
показатель рентабельности продаж на протяжении всего анализируемого периода имеет отрицательную динамику –данный показатель снизился на 4,52 процентных пункта в 2014 году и на 9,78 процентных пункта в 2015 году, на конец анализируемого периода значение рентабельности продаж составило 9,31%. Такая отрицательная динамика обусловлена исключительно несоответствием темпов роста объема продаж и себестоимости;
среднесписочная численность сотрудников в 2014 году выросла на 10 человек (или на 17,54%), тогда как в 2015 году произошло снижение данного показателя на 6 человек (или на 8,96%);
производительность труда работников характеризуется положительной динамикой в 2014 году (+752 тыс.руб.) и отрицательной –в 2015 году (77 тыс.руб.);
среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 2014 году на 816 тыс.руб., в 2015 году произошло значительное снижение данного показателя –на2399 тыс.руб.;
показатель фондоотдачи характеризуется положительной динамикой на протяжении всего анализируемого периода, темп роста данного показателя в 2014 году составил 143,76%, в 2015 году –177,55%;
чистая прибыль предприятия в 2014 году увеличилась в 618,5 раз и составила 7422 тыс.руб., однако в 2015 году произошло снижение данного показателя в 1,5 раза;
если среднегодовая стоимость активов в 2014 году выросла на 5525 тыс.руб., то в 2015 году снизилась на 9800 тыс. руб;
рентабельность активов в 2014 году выросла с 0,02% до 11,55%, однако в 2015 году произошло снижение данного показателя на 2,41 процентных пункта.В табл. 2 представлен анализ структурной динамики имущества исследуемого предприятия за 2013 –2015 г.г.Таблица 2Структурная динамика актива баланса ООО «СтройМонтаж5», 2013 2015 г.г.
Наименование статейАбсолютные величины, тыс. руб.Удельные веса, %Изменения в абс. величинахИзменения в удельных весах2013201420152013201420152014201520142015Внеоборотные активы4837480157,817,210,013647960,597,20Оборотные активы всего, в т.ч.57131617494236492,1992,7999,994618193850,597,20запасы 1030532215916,634,840,147084316211,794,70дебиторская задть43195560784147369,7184,2697,89128831460514,5613,62денежные средства и краткосрочн.фин.влож.340922006025,503,311,42120915982,201,88прочие оборотные активы2222502300,360,380,5428200,020,17БАЛАНС6196866550423691001001004582241810,000,00
В 2014 году по сравнению с 2013 годом предприятие незначительно увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности, о чем свидетельствует увеличение валютыбаланса на 4582 тыс.руб., а также относительный показатель –темп роста, который составил 107,86%. Однако в 2015 г. предприятие резко снизило стоимость имущества по сравнению с 2014 годом, уменьшение валюты баланса составило 24181 тыс.руб. (или 36,34%).На протяжении всего анализируемого периода в имуществе исследуемого предприятия преобладают оборотные активы, (их доля составляет более 90 процентов на каждую из отчетных дат), что свидетельствует о его высокой степени мобильности.В составе оборотных активов самой значительной статьей на протяжении всего анализируемого периода являлась дебиторская задолженность (ее удельный вес в структуре имущества предприятия составлял 69,71%, 84,26% и 97,89% по состоянию на 31.12.2013 г., 31.12.2014 г. и на 31.12.2015 г.г.). В табл. 3 представлена структурная динамика источников имущества исследуемогопредприятия за 2013 –2015 г.г.Таблица 3Структурная динамика пассива балансаООО «СтройМонтаж5», 2013 2015 г.г.
Наименование статейАбсолютные величины, тыс. руб.Удельные веса, %Изменения в абс. величинахИзменения в удельных весах2013201420152013201420152014201520142015Источники собственных средств27513349352037244,4052,4948,087422145638,104,41Долгосрочные пассивы3600005,810,000,00360005,810,00Краткосрочные пассивы всего, 30855316152199749,7947,5151,9276096182,294,41в т.ч.кредиты и займы3214396605,195,960,0075239660,775,96кредиторская задолженность27641276492199744,6141,5551,92856523,0610,37БАЛАНС6196866550423691001001004582241810,000,00
По состояниюна 31.12.2013 и на 31.12.2015 г.г.. наибольшую долю в составе источников средств исследуемого предприятия имели краткосрочные обязательства (49,79% и 51,92% соответственно), лишь по состоянию на 31.12.2014 наибольшую долю в структуре капитала занимали собственные источники средств (52,49%). Таким образом, можно отметить, что ООО «СтройМонтаж5» характеризуется значительной степенью зависимости от внешних источников финансирования.Краткосрочные пассивы организации в 2013 –2014 г.г. представлены как краткосрочными займами, так и кредиторской задолженностью с преобладающей долей последней, по состоянию на 31.12.2015 . –исключительно кредиторской задолженностью. Таким образом, в имуществе исследуемого предприятия самой влиятельной статье является дебиторская задолженность, в источниках имущества предприятия –кредиторская задолженность.В целом, можно судить о снижении деловой активности исследуемой организации в 2015 году, поскольку снизились объемы продаж.Подводя итоги анализа финансовоэкономических показателей, отметим следующее:
деятельность исследуемого предприятия является прибыльной, при этом показатели рентабельности имеют устойчивую тенденцию к снижению вследствие несоответствия темпов роста объема продаж и себестоимости;
исследуемое предприятие характеризуется устойчивым финансовым положением в анализируемом периоде величина собственных оборотных средств превышает величину запасов, однако, при этом организация имеет значительную степень зависимости от внешних источников финансирования;
в 2015 году наблюдается снижение деловой активности исследуемой организации, поскольку снизились объемы продаж.
Ссылки на источники1.Бухгалтерская финансовая отчетность за 2013 2015 г.г.2.Голикова Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование/ Е.И. Голикова. М.: ДиС, 2012. 224 c.3.Неселовская Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник/ Т.М. Неселовская. М.: ИНФРАМ, 2013. 717 c.
Епанчинцев Виталий Юрьевич,кандидат экономических наук, доцент, Омский государственный аграрный университет имени П.А. Столыпина, г. Омск
Особенности финансового анализа строительной организации
Аннотация.В работе рассмотрены основные финансовоэкономические показатели деятельностистроительной организации. Основными направлениями исследуемого предприятия являются монтаж технологического оборудования и технологических трубопроводов. По результатамсделан выводо его финансовом положении, платежеспособностии эффективности деятельности.Ключевые слова: финансовоэкономические показатели, эффективность, платежеспособность, актив баланса.
Монтажная организация ООО «СтройМонтаж5» успешно развивается на российском рынке в сфере предприятий пищевой, фармацевтической промышленности и технологических систем.Основными направлениями исследуемого предприятия являются монтаж технологического оборудования и технологических трубопроводов.Определим основные финансовоэкономические показатели деятельности исследуемого предприятия и сделаем выводо его финансовом положении, платежеспособностии эффективности деятельности. Основным информационным источником нижеприведенного анализа финансовоэкономических показателей ООО «СтройМонтаж5»является бухгалтерская финансовая отчетность за 2013 2015 г.г. [ 1 ]В табл.1 представлены основные экономические показатели ООО «СтройМонтаж5»за 2013 2015 г.г.Таблица 1Основные экономические показатели деятельности ООО «СтройМонтаж5», 2013 –2015 г.г.
ПоказательПериодОтклонения, (+,)Темп роста, %2013201420152014201520142015Выручка от реализации (без НДС), тыс.руб.899941561351374436614118692173,4988,03Себестоимость продаж, тыс.руб.68745126320124641575751679183,7598,67Прибыль от продаж, тыс.руб.212492981512802856617013140,3142,94Рентабельность продаж, %23,6119,109,314,529,7880,8748,78Среднесписочная численность работников, чел576761106117,5491,04Производительность труда одного работника, тыс.руб./чел15792330225375277147,6096,69Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб3943475823598162399120,6849,58Фондоотдача22,832,858,310,025,4143,76177,55Чистая прибыль, тыс.руб.12742249767410244661850,0067,04Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.58735642595446055259800109,4184,75Рентабельность активов0,0211,559,1411,532,4156532,6179,11
Анализируя показатели, приведенные в табл. 1, отметим следующее:
объем продаж в 2014 году увеличилась по сравнению с 2013 годом на 73,49%, тогда как в 2015 году произошло снижение данного показателя на 11,97%;
темп роста себестоимости реализованных продукции, работ, услуг (183,75%) не сопоставим с темпом ростаобъема продаж в 2014 году(173,49%), также темп падения объема продаж в 2015 году(11,97%) превышает темп падения себестоимости (1,33%), что является негативным моментом;
величина показателя прибыли от продаж на протяжении всего анализируемого периода является положительной, таким образом, основная деятельность исследуемой организации является прибыльной. В 2014 году данный показатель увеличился на 8566 тыс.руб. (или на 40,31%), снижение показателя прибыли от продаж в 2015 году на 17013 тыс.руб. (или на57,06%) обусловлена снижением объема продаж по сравнению с 2014 годом и его превышающего темпа над темпом снижения себестоимости;
показатель рентабельности продаж на протяжении всего анализируемого периода имеет отрицательную динамику –данный показатель снизился на 4,52 процентных пункта в 2014 году и на 9,78 процентных пункта в 2015 году, на конец анализируемого периода значение рентабельности продаж составило 9,31%. Такая отрицательная динамика обусловлена исключительно несоответствием темпов роста объема продаж и себестоимости;
среднесписочная численность сотрудников в 2014 году выросла на 10 человек (или на 17,54%), тогда как в 2015 году произошло снижение данного показателя на 6 человек (или на 8,96%);
производительность труда работников характеризуется положительной динамикой в 2014 году (+752 тыс.руб.) и отрицательной –в 2015 году (77 тыс.руб.);
среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 2014 году на 816 тыс.руб., в 2015 году произошло значительное снижение данного показателя –на2399 тыс.руб.;
показатель фондоотдачи характеризуется положительной динамикой на протяжении всего анализируемого периода, темп роста данного показателя в 2014 году составил 143,76%, в 2015 году –177,55%;
чистая прибыль предприятия в 2014 году увеличилась в 618,5 раз и составила 7422 тыс.руб., однако в 2015 году произошло снижение данного показателя в 1,5 раза;
если среднегодовая стоимость активов в 2014 году выросла на 5525 тыс.руб., то в 2015 году снизилась на 9800 тыс. руб;
рентабельность активов в 2014 году выросла с 0,02% до 11,55%, однако в 2015 году произошло снижение данного показателя на 2,41 процентных пункта.В табл. 2 представлен анализ структурной динамики имущества исследуемого предприятия за 2013 –2015 г.г.Таблица 2Структурная динамика актива баланса ООО «СтройМонтаж5», 2013 2015 г.г.
Наименование статейАбсолютные величины, тыс. руб.Удельные веса, %Изменения в абс. величинахИзменения в удельных весах2013201420152013201420152014201520142015Внеоборотные активы4837480157,817,210,013647960,597,20Оборотные активы всего, в т.ч.57131617494236492,1992,7999,994618193850,597,20запасы 1030532215916,634,840,147084316211,794,70дебиторская задть43195560784147369,7184,2697,89128831460514,5613,62денежные средства и краткосрочн.фин.влож.340922006025,503,311,42120915982,201,88прочие оборотные активы2222502300,360,380,5428200,020,17БАЛАНС6196866550423691001001004582241810,000,00
В 2014 году по сравнению с 2013 годом предприятие незначительно увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности, о чем свидетельствует увеличение валютыбаланса на 4582 тыс.руб., а также относительный показатель –темп роста, который составил 107,86%. Однако в 2015 г. предприятие резко снизило стоимость имущества по сравнению с 2014 годом, уменьшение валюты баланса составило 24181 тыс.руб. (или 36,34%).На протяжении всего анализируемого периода в имуществе исследуемого предприятия преобладают оборотные активы, (их доля составляет более 90 процентов на каждую из отчетных дат), что свидетельствует о его высокой степени мобильности.В составе оборотных активов самой значительной статьей на протяжении всего анализируемого периода являлась дебиторская задолженность (ее удельный вес в структуре имущества предприятия составлял 69,71%, 84,26% и 97,89% по состоянию на 31.12.2013 г., 31.12.2014 г. и на 31.12.2015 г.г.). В табл. 3 представлена структурная динамика источников имущества исследуемогопредприятия за 2013 –2015 г.г.Таблица 3Структурная динамика пассива балансаООО «СтройМонтаж5», 2013 2015 г.г.
Наименование статейАбсолютные величины, тыс. руб.Удельные веса, %Изменения в абс. величинахИзменения в удельных весах2013201420152013201420152014201520142015Источники собственных средств27513349352037244,4052,4948,087422145638,104,41Долгосрочные пассивы3600005,810,000,00360005,810,00Краткосрочные пассивы всего, 30855316152199749,7947,5151,9276096182,294,41в т.ч.кредиты и займы3214396605,195,960,0075239660,775,96кредиторская задолженность27641276492199744,6141,5551,92856523,0610,37БАЛАНС6196866550423691001001004582241810,000,00
По состояниюна 31.12.2013 и на 31.12.2015 г.г.. наибольшую долю в составе источников средств исследуемого предприятия имели краткосрочные обязательства (49,79% и 51,92% соответственно), лишь по состоянию на 31.12.2014 наибольшую долю в структуре капитала занимали собственные источники средств (52,49%). Таким образом, можно отметить, что ООО «СтройМонтаж5» характеризуется значительной степенью зависимости от внешних источников финансирования.Краткосрочные пассивы организации в 2013 –2014 г.г. представлены как краткосрочными займами, так и кредиторской задолженностью с преобладающей долей последней, по состоянию на 31.12.2015 . –исключительно кредиторской задолженностью. Таким образом, в имуществе исследуемого предприятия самой влиятельной статье является дебиторская задолженность, в источниках имущества предприятия –кредиторская задолженность.В целом, можно судить о снижении деловой активности исследуемой организации в 2015 году, поскольку снизились объемы продаж.Подводя итоги анализа финансовоэкономических показателей, отметим следующее:
деятельность исследуемого предприятия является прибыльной, при этом показатели рентабельности имеют устойчивую тенденцию к снижению вследствие несоответствия темпов роста объема продаж и себестоимости;
исследуемое предприятие характеризуется устойчивым финансовым положением в анализируемом периоде величина собственных оборотных средств превышает величину запасов, однако, при этом организация имеет значительную степень зависимости от внешних источников финансирования;
в 2015 году наблюдается снижение деловой активности исследуемой организации, поскольку снизились объемы продаж.
Ссылки на источники1.Бухгалтерская финансовая отчетность за 2013 2015 г.г.2.Голикова Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование/ Е.И. Голикова. М.: ДиС, 2012. 224 c.3.Неселовская Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник/ Т.М. Неселовская. М.: ИНФРАМ, 2013. 717 c.
