Irina RysinaНеопределённость, конкуренция, постоянные перемены – это реальный порядок современной жизни. Начало двадцать первого века стало временем ускоряющихся перемен вообще и в бизнесе в частности. Перемены нарастают, и ещё быстрее нарастают риски. Не удивительно, что российская экономика уже стала чемпионом по катастрофам и потерям, так как сознательное управление рисками все еще не стало в нашей стране стандартной управленческой деятельностью. Главные причины возникновения рисков – это глобализация рынков, ужесточение конкуренции, рост величины и доступности информационных потоков и баз данных, а также усложнение бизнеса. Эти и другие причины действуют на рисковую обстановку двояко. С одной стороны, они увеличивают возможные риски, а с другой – образуют новые возможности управления ими.
Для проведения качественного анализа воздействия фактора риска на работу предприятия, необходимо всесторонне оценить финансово-экономическое состояние ООО «Астерия».
Анализ результатов финансово-экономической деятельности предприятия проведен на основании экономических показателей ООО «Астерия», которые взяты из формы №2 «Отчет о финансовых результатах» за 2013–2015 годы [1]. На основании данных формы №2 был выполнен общий анализ изменения чистой прибыли и ее основных слагаемых предприятия оптовой торговли ООО «Астерия» за 2013- 2015г.г.
Проведя горизонтальный анализ формы №2 «Отчет о финансовых результатах», можно сделать заключение, что за 2015г. чистая прибыль организации увеличилась на 25 тыс. руб. или 29,07 %.
Однако по сравнению с 2014г. наблюдается сокращение величины чистой прибыли – на 3075 тыс. руб. или на 96,52 %. Указанная тенденция сопровождается ростом масштабов торговой деятельности ООО «Астерия» в 2015г, выраженном в увеличении выручки от продажи товаров на 8136 тыс. руб. (42,53%) по сравнению с 2013 г и на 3388 тыс. руб. (14,19 %) по сравнению с 2014г.
Потенциальные возможности роста конечного финансового результата деятельности организации в 2015г. были сдержаны сокращением финансовой отдачи результатов основного вида деятельности организации, что выражено в уменьшении суммы прибыли от продажи на 1508 тыс. руб. или на 14,23 % по сравнению с 2014г.
Одной из причин ухудшения финансового результата от основного вида деятельности явился рост себестоимости продаж: на 6113 тыс. руб. (54,62%) по сравнению с 2013г и на 4636 тыс. руб. (36,59%). Это связано с влиянием финансово-политических факторов на деятельность ООО «Астерия». В конце 2015 года наблюдались временные трудности с поставками товара из Турции. Это было связано с тем, что фуры с сельскохозяйственной продукцией, попавшей под санкции, не пропускали на таможне в Россию. Таким образом, санкционная продукция образовала многокилометровую пробку, мешая проезду других машин с товаром. Задержка в поставках доходила до двух недель.
Общая экономическая нестабильность в 2014 году в нашей стране, введение все новых санкций Западом против РФ в целом ряде секторов экономики, увеличение курса доллара почти в 2 раза (а это основная расчетная единица с турецкими партнерами) увеличили финансовые риски организации [2].
Подтверждением факта ухудшения финансовых результатов деятельности организации, является сокращение в 2015г. прибыли до налогообложения на 3100 тыс. руб. (87,23%) относительно данных 2014г. Образование данной ситуации было предопределено ростом суммы расходов от прочей деятельности на 1592 тыс. руб. или 22,61% при отсутствии доходов от прочей деятельности.
Данную динамику абсолютных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Астерия» можно проследить на рис.1.
Рис.1 – Динамика абсолютных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Астерия» за 2013- 2015г.г. Рассчитано на основе данных [1].
В дополнение к горизонтальному анализу выполним вертикальный анализ Отчета о финансовых результатах организации. Вертикальный анализ позволяет проанализировать структуру, динамику изменения всех статей затрат и прибылей в общей выручке, предполагая определение структуры основных финансовых показателей с целью более подробного их изучения[4]. Ценность данного анализа заключается в возможности исследования во временном аспекте тенденций изменения результатов деятельности. Рассчитано на основе данных [1].
Выполненные расчеты показывают, что в 2015г. на предприятии наблюдается тенденция к сокращению доли прибыли в сумме выручки по сравнению с 2014г: валовой прибыли – на 10,41%, прибыли от продаж – на 11,05%, прибыли до налогообложения – на 13,21%, чистой прибыли – на 12,93%.
Наименьшую долю в выручке организации составляет чистая прибыль – 0,41%. На уменьшение величины чистой прибыли в выручке в 2015г. оказали влияние рост доли себестоимости продаж на 10,41% и коммерческих расходов на 0,63%.
Эти данные представлены на рисунке 2.
Рис.2 – Доля прибыли в выручке ООО «Астерия» за 2015 г
Управления финансовыми результатами деятельности коммерческой организации невозможно без глубокого анализа финансовых результатов, значение которого заключается в формировании объективной оценки их динамики и структуры, а также в выявлении внутренних резервов их улучшения.
Анализ финансово-экономического состояния поводился на примере ООО «Астерия». Уже на предварительном этапе, при составлении характеристики объекта исследования, выявилась сложная обстановка на данном предприятии, касающаяся важнейших сфер деятельности – финансовой и сбытовой.
Продолжая свою трудовую деятельность в условиях рыночных отношений ООО «Астерия» переживает нелегкое время в своей хозяйственной деятельности, связанное с рядом проблем и трудностей, с которыми компания столкнулась в период повышения курса доллара и ответных экономических санкций против Турции [3].
На основании полученных данных можно сделать следующие выводы:
Основными причинами снижения хозяйственной деятельности ООО «Астерия» являются:
1) Падение спроса на продукцию ООО, что связано со снижением платёжеспособности основных потребителей, так как финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от объема продаж.
2) Рост цен на реализуемую продукцию, требующий дополнительного увеличения оборотных средств и валюты.
3) Уменьшение всех имеющихся запасов готовой продукции на складах, размера дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
В качестве предложений по улучшению финансового состояния предприятия можно порекомендовать следующее:
- работы по снижению дебиторской задолженности;
- отказа от услуг не очень надёжных партнёров;
- отказа от инновационных и иных проектов, уверенность в выполнимости или эффективности которых вызывает хотя бы малейшие сомнения;
- лимитирование, т.е. установления норматива расходов;
- страхования и самострахования;
-диверсификация производственных мощностей (использование помимо турецких фабрик, так же производства в Узбекистане и Китае);
-предложить скидку на реализуемый товар финансово надёжным покупателям за краткосрочную оплату продукции;
- предоставление разнообразных услуг по управлению и консалтингу своим клиентам и т.п.
На степень и величину риска можно реально воздействовать через финансовый механизм, что осуществляется с помощью приёмов стратегии и финансового менеджмента. В управлении рисками готовых рецептов нет и быть не может, но, зная основные методы, приёмы и способы решения тех или иных хозяйственных задач, можно добиваться ощутимого успеха в конкретной ситуации.